致力于人工智能產(chǎn)品研發(fā)和行業(yè)實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用的羅普特（688619）近日陷入輿論風(fēng)波，起因竟是公司公然財(cái)務(wù)造假。

2023年10月的最后一天，廈門證監(jiān)局的一紙《行政處罰決定書(shū)》將羅普特的違法行為告知天下：2020年12月、2021年，羅普特及其全資子公司羅普特系統(tǒng)集成有限公司，就江西省、貴州省、江蘇省等地的多個(gè)項(xiàng)目，與客戶簽訂6份共計(jì)約為3.9億元的供貨協(xié)議。但在對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行收入確認(rèn)時(shí)，羅普特是以發(fā)貨經(jīng)客戶驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，屬于提前確認(rèn)收入。

通過(guò)上述方式，僅2020年，羅普特就虛增營(yíng)業(yè)收入2.14億元，占當(dāng)期披露金額的34.65%；虛增利潤(rùn)總額1.46億元，占當(dāng)期披露金額比例高達(dá)81.21%。

根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)（注冊(cè)稿），羅普特2020年上半年的凈利潤(rùn)僅有121.79萬(wàn)元。但在提前確認(rèn)收入后，公司凈利潤(rùn)的數(shù)據(jù)一下子來(lái)到了1.58億元。最終經(jīng)過(guò)更正，羅普特2020年的凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)停留在3485.85萬(wàn)元，降回到2017年時(shí)的水平。

對(duì)此，監(jiān)管層重拳出擊：公司及相關(guān)當(dāng)事人合計(jì)領(lǐng)罰1600萬(wàn)元，12名相關(guān)責(zé)任人員被出具警示函。

隨著處罰落地，A股市場(chǎng)的投資者一邊對(duì)頭頂“科創(chuàng)企業(yè)”光環(huán)的羅普特大失所望，一邊感嘆上市公司“財(cái)務(wù)造假違法成本之低”，僅僅是“罰款1600萬(wàn)元，和給12名高管發(fā)了警示函”。

更有投資者喊話“保薦機(jī)構(gòu)國(guó)金證券居然毫發(fā)無(wú)傷，保薦人沒(méi)有任何處罰，連財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所也沒(méi)事”，認(rèn)為不合理。

國(guó)金證券（600109）和容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）之所以卷入輿論漩渦，外界的主要觀點(diǎn)有二：一是因?yàn)榱_普特的上市注冊(cè)成功時(shí)間是在2021年1月20日，上市日期為同年2月23日。在此期間，專業(yè)保薦機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)是否切實(shí)履職盡調(diào)？二是因?yàn)橹敝凉疽蛐排`法領(lǐng)罰，行督導(dǎo)之職的國(guó)金證券為何毫無(wú)察覺(jué)？

其實(shí)，就在羅普特2021年2月10日披露的科創(chuàng)板上市招股說(shuō)明書(shū)公告中，公司就曾預(yù)計(jì)2020年可實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)1.15億元至1.5億元，較2019年增長(zhǎng)約為10%至50%。這一數(shù)字與2020年實(shí)際凈利潤(rùn)差距巨大。對(duì)此，國(guó)金證券保薦代表人王學(xué)霖、阮任群表示已進(jìn)行核查，并確認(rèn)這份招股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。據(jù)悉，國(guó)金證券保薦此單獲利近7000萬(wàn)元。

值得一提的是，帶著有“瑕疵”的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上市后，羅普特還是沒(méi)能瞞過(guò)一些二級(jí)市場(chǎng)的聰明投資者。雖然公司股價(jià)在上市首日一度沖高至41.94元/股，但隨后就是一波近37%的下挫，上市僅半年多，其股價(jià)就宣告破發(fā)。后幾經(jīng)調(diào)整，眼看羅普特股價(jià)在2023年年初有了起色，又在5月收到了證監(jiān)會(huì)的《立案告知書(shū)》。

但也有投資者被羅普特亮眼的財(cái)報(bào)蒙蔽，遭受了損失。鑒于公司已被行政處罰，上海市信本律師事務(wù)所趙敬國(guó)律師表示，凡于2021年4月20日至2023年5月17日期間買入羅普特股票且有持倉(cāng)，無(wú)論在2023年5月18日及之后是否賣出該股票的受損投資者，或可向公司索賠。

記者 陳陟