“或有收費(fèi)”現(xiàn)象疑似再現(xiàn) IPO審計(jì)服務(wù)利益鏈亟待斬?cái)?/h2>
本報(bào)訊（記者 劉揚(yáng)）就在財(cái)政部重拳出擊“或有收費(fèi)”后不久，又有擬IPO公司挑戰(zhàn)監(jiān)管。
根據(jù)企查查APP公布的信息顯示，11月22日，擬上市公司黑龍江辰能清潔能源有限公司披露IPO審計(jì)服務(wù)公布項(xiàng)目中標(biāo)候選人（見(jiàn)右圖）。該項(xiàng)目第1、第2、第3中標(biāo)候選人為天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，報(bào)價(jià)分別為695萬(wàn)元、680萬(wàn)元和688萬(wàn)元。值得注意的是，該項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)支付分兩部分，以第1中標(biāo)候選人天健的報(bào)價(jià)為例，IPO成功前支付服務(wù)費(fèi)245萬(wàn)元（35%），IPO成功后支付服務(wù)費(fèi)450萬(wàn)元（65%）。
11月20日，財(cái)政部網(wǎng)站發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)禁會(huì)計(jì)師事務(wù)所以或有收費(fèi)方式提供審計(jì)服務(wù)的通知》。《通知》中明確，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供審計(jì)服務(wù)，收費(fèi)與否或者收費(fèi)多少不得以審計(jì)工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。
“從目前的情況來(lái)看，這份中標(biāo)候選人公示并不屬于法律意義上的合同。從公示上來(lái)看，分段有一定合理性。如果根據(jù)或有，則容易背離獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。此前財(cái)政部已經(jīng)發(fā)布相關(guān)規(guī)定，單從公示上來(lái)看，不排除招標(biāo)方表述有一定出入。財(cái)政部所定義的或有費(fèi)用是在‘合同’層面上認(rèn)定的，具體有沒(méi)有或有費(fèi)用，仍然需要根據(jù)合同來(lái)確認(rèn)。”上海久誠(chéng)律師事務(wù)所主任、首席合伙人許峰律師23日在接受《大眾證券報(bào)》記者采訪時(shí)表示道。
記者注意到，就在11月2日，蕪湖莫森泰克汽車科技股份有限公司的年報(bào)及IPO審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)公告顯示，項(xiàng)目總預(yù)算1750萬(wàn)元，其中IPO上市審計(jì)服務(wù)預(yù)算價(jià)1600萬(wàn)元。招標(biāo)文件中的支付方式處明確，IPO上市審計(jì)費(fèi)用共分兩個(gè)階段支付。第一階段費(fèi)用金額為IPO上市審計(jì)費(fèi)用總金額的20%。第二階段費(fèi)用金額為IPO上市審計(jì)費(fèi)用總金額的80%，成功發(fā)行上市、募集資金到位并驗(yàn)資完成后，三十個(gè)工作日內(nèi)支付第二階段金額的100%。此外，公告明確注明，由于中標(biāo)人原因致使本次IPO失敗的，招標(biāo)人有權(quán)拒付審計(jì)服務(wù)費(fèi)；給招標(biāo)人造成損失的，中標(biāo)人應(yīng)予以賠償。
就在招標(biāo)公告發(fā)布后的第五天，該招標(biāo)終止，原因是“因本項(xiàng)目采購(gòu)需求調(diào)整”。
一市場(chǎng)人士23日接受記者采訪時(shí)表示：“注冊(cè)制以信息披露為核心，而財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量是信息披露的基石。或有收費(fèi)通常表現(xiàn)為上市獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，這會(huì)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性和審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)也存在為擬上市公司粉飾業(yè)績(jī)的可能，進(jìn)而影響資本市場(chǎng)公平公正公開(kāi)的屬性。因此，IPO審計(jì)服務(wù)利益鏈亟待斬?cái)啵磥?lái)監(jiān)管有望繼續(xù)加強(qiáng)。”
編輯：gloria
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根據(jù)企查查APP公布的信息顯示，11月22日，擬上市公司黑龍江辰能清潔能源有限公司披露IPO審計(jì)服務(wù)公布項(xiàng)目中標(biāo)候選人（見(jiàn)右圖）。該項(xiàng)目第1、第2、第3中標(biāo)候選人為天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，報(bào)價(jià)分別為695萬(wàn)元、680萬(wàn)元和688萬(wàn)元。值得注意的是，該項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)支付分兩部分，以第1中標(biāo)候選人天健的報(bào)價(jià)為例，IPO成功前支付服務(wù)費(fèi)245萬(wàn)元（35%），IPO成功后支付服務(wù)費(fèi)450萬(wàn)元（65%）。
11月20日，財(cái)政部網(wǎng)站發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)禁會(huì)計(jì)師事務(wù)所以或有收費(fèi)方式提供審計(jì)服務(wù)的通知》。《通知》中明確，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供審計(jì)服務(wù)，收費(fèi)與否或者收費(fèi)多少不得以審計(jì)工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。
“從目前的情況來(lái)看，這份中標(biāo)候選人公示并不屬于法律意義上的合同。從公示上來(lái)看，分段有一定合理性。如果根據(jù)或有，則容易背離獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。此前財(cái)政部已經(jīng)發(fā)布相關(guān)規(guī)定，單從公示上來(lái)看，不排除招標(biāo)方表述有一定出入。財(cái)政部所定義的或有費(fèi)用是在‘合同’層面上認(rèn)定的，具體有沒(méi)有或有費(fèi)用，仍然需要根據(jù)合同來(lái)確認(rèn)。”上海久誠(chéng)律師事務(wù)所主任、首席合伙人許峰律師23日在接受《大眾證券報(bào)》記者采訪時(shí)表示道。
記者注意到，就在11月2日，蕪湖莫森泰克汽車科技股份有限公司的年報(bào)及IPO審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)公告顯示，項(xiàng)目總預(yù)算1750萬(wàn)元，其中IPO上市審計(jì)服務(wù)預(yù)算價(jià)1600萬(wàn)元。招標(biāo)文件中的支付方式處明確，IPO上市審計(jì)費(fèi)用共分兩個(gè)階段支付。第一階段費(fèi)用金額為IPO上市審計(jì)費(fèi)用總金額的20%。第二階段費(fèi)用金額為IPO上市審計(jì)費(fèi)用總金額的80%，成功發(fā)行上市、募集資金到位并驗(yàn)資完成后，三十個(gè)工作日內(nèi)支付第二階段金額的100%。此外，公告明確注明，由于中標(biāo)人原因致使本次IPO失敗的，招標(biāo)人有權(quán)拒付審計(jì)服務(wù)費(fèi)；給招標(biāo)人造成損失的，中標(biāo)人應(yīng)予以賠償。
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一市場(chǎng)人士23日接受記者采訪時(shí)表示：“注冊(cè)制以信息披露為核心，而財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量是信息披露的基石。或有收費(fèi)通常表現(xiàn)為上市獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，這會(huì)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性和審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)也存在為擬上市公司粉飾業(yè)績(jī)的可能，進(jìn)而影響資本市場(chǎng)公平公正公開(kāi)的屬性。因此，IPO審計(jì)服務(wù)利益鏈亟待斬?cái)啵磥?lái)監(jiān)管有望繼續(xù)加強(qiáng)。”
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