在宣布擬以1元對(duì)價(jià)出售控股子公司中機(jī)電力80%股權(quán)遭深交所問(wèn)詢后，*ST天沃(002564)再度收到中證投服中心(下稱“投服中心”)的質(zhì)詢。投服中心對(duì)于本次資產(chǎn)出售是否影響原業(yè)績(jī)承諾方履行補(bǔ)償及公司追償進(jìn)展提出質(zhì)詢。最終，*ST天沃表示，將持續(xù)推進(jìn)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)淖穬敼ぷ鳎扇”匾胧┚S護(hù)上市公司及中小股東利益。

擬1元向控股股東方面出售資產(chǎn)

11月21日，*ST天沃披露《重大資產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(草案)》(下稱《草案》)，擬以1元對(duì)價(jià)向控股股東全資子公司上海恒電出售其持有的中機(jī)電力80%股權(quán)。根據(jù)評(píng)估，上述資產(chǎn)評(píng)估值為-26.24億元。

*ST天沃主營(yíng)業(yè)務(wù)包括能源工程服務(wù)、高端裝備制造、國(guó)防建設(shè)產(chǎn)品三大板塊。其中，能源工程服務(wù)板塊以中機(jī)電力為主體，但受采購(gòu)施工成本、項(xiàng)目拖期、應(yīng)收款項(xiàng)回款周期、財(cái)務(wù)成本高企等因素的影響，近年來(lái)中機(jī)電力持續(xù)大額虧損，致使*ST天沃近年來(lái)凈利潤(rùn)持續(xù)為負(fù)，整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到較大的拖累。

對(duì)于此次交易，*ST天沃表示，交易完成后，公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)將有較大程度的改善，同時(shí)，中機(jī)電力剝離后將顯著提升上市公司凈資產(chǎn)水平，有利于上市公司于2023年內(nèi)凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)正。

不過(guò)，對(duì)于上述《草案》，深交所隨即向公司下發(fā)問(wèn)詢函，要求其說(shuō)明本次交易定價(jià)與評(píng)估結(jié)果存在較大差異，要求公司補(bǔ)充披露轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)80%股權(quán)的會(huì)計(jì)處理及損益影響情況;交易的必要性、價(jià)格的公允性;補(bǔ)充披露為標(biāo)的公司墊付的資金情況;截至目前，關(guān)聯(lián)方對(duì)公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用余額、明細(xì)及解決方案;公司改善流動(dòng)性和盈利能力的措施等問(wèn)題。

交易不影響業(yè)績(jī)補(bǔ)償及資產(chǎn)減值補(bǔ)償

除了此次交易的必要性及公司改善流動(dòng)性和盈利能力的問(wèn)題，本次出售資產(chǎn)事項(xiàng)中，中機(jī)電力原股東向上市公司履行業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償及資產(chǎn)減值補(bǔ)償?shù)壬写嬉蓡?wèn)。

對(duì)于投資者的疑問(wèn)，12月8日，投服中心向上市公司發(fā)去《股東質(zhì)詢函》。

投服中心在函中指出，2016年，*ST天沃以28.96億元向中國(guó)能源、余氏投資等16名交易對(duì)方收購(gòu)中機(jī)電力80%股權(quán)，業(yè)績(jī)承諾方承諾中機(jī)電2016年8—12月、2017年、2018年、2019年扣非凈利潤(rùn)分別不低于1.55億元、3.76億元、4.15億元、4.56億元，考核期凈利潤(rùn)之和不低于14.02億元。公司曾披露，中機(jī)電力考核期累計(jì)實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)14.19億元，業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)率為101.25%。

2023年10月26日，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定中機(jī)電力涉嫌調(diào)節(jié)項(xiàng)目收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致公司2017年至2021年的定期報(bào)告存在虛假記載。經(jīng)追溯調(diào)整歷史年度財(cái)務(wù)報(bào)表，中機(jī)電力考核期累計(jì)實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)6.81億元，業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)率僅48.59%。依據(jù)《補(bǔ)償協(xié)議書》，業(yè)績(jī)承諾方應(yīng)向公司補(bǔ)償14.88億元。截至2022年年末，公司已對(duì)因收購(gòu)中機(jī)電力80%股權(quán)形成的21.15億元商譽(yù)全部計(jì)提減值準(zhǔn)備。

對(duì)此，投服中心要求公司說(shuō)明本次交易是否影響原業(yè)績(jī)承諾方繼續(xù)履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償及資產(chǎn)減值補(bǔ)償，并進(jìn)一步披露補(bǔ)償金額及公司的最新追償進(jìn)展。

對(duì)于投服中心的質(zhì)詢，*ST天沃15日在回復(fù)中稱，業(yè)績(jī)承諾方應(yīng)向公司補(bǔ)償?shù)慕痤~為18.04億元。本次交易不影響其履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償及資產(chǎn)減值補(bǔ)償。

此外，*ST天沃表示，公司已聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)更正后業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況出具專項(xiàng)審核報(bào)告，以推進(jìn)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)淖穬敼ぷ鳎罄m(xù)將持續(xù)推進(jìn)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)淖穬敼ぷ鳎扇”匾胧┚S護(hù)上市公司及中小股東利益。

資料顯示，中證投服中心是于2014年12月成立的證券金融類公益機(jī)構(gòu)，歸屬證監(jiān)會(huì)直接管理。投服中心持有滬深交易所每家上市公司一手股票，行使質(zhì)詢、建議、表決、訴訟等股東權(quán)利，通過(guò)示范引領(lǐng)中小投資者主動(dòng)行權(quán)、依法維權(quán)，規(guī)范上市公司治理。對(duì)于中小投資者反映強(qiáng)烈的事項(xiàng)，侵害中小投資者合法權(quán)益且具有典型性、示范性的事項(xiàng)，輿論關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)事項(xiàng)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、自律組織等建議的事項(xiàng)等，投服中心積極行使股東權(quán)利，維護(hù)中小投資者的合法權(quán)益。 記者 朱蓉