盡管2023年度財報披露季已結束，但上交所對科創板上市公司年報的“拷問”仍在繼續。根據上交所官網，5月8日和5月9日分別對*ST富吉、*ST慧辰下發定期報告信息披露監管問詢函。而根據Wind統計，本周已有德馬科技、微芯生物、艾迪藥業3家公司發布關于2023年年度報告信息披露監管問詢函的回復公告。

受問詢公司業績波動

根據上交所官網結合Wind統計，截至5月24日，上交所對德馬科技、微芯生物、艾迪藥業、生益電子、和輝光電、航天宏圖、紐威數控、和達科技、亞輝龍、南新制藥、神工股份、長盈通、英諾特、觀典防務、康希諾、前沿生物、復旦張江、*ST富吉、*ST慧辰下發2023年年報信息披露監管問詢函。

記者注意到，上述年報受問詢的19家科創板公司，業績普遍存在波動。其中，有12家公司2023年歸母凈利潤增速出現下降，航天宏圖、和達科技、神工股份、生益電子、和輝光電2023年歸母凈利同比增速下降超過100%。10家公司無論營業總收入，還是歸母凈利同比增速均雙雙下降。8家公司經營性現金流量凈額為負。

從和達科技5月16日披露的問詢函回復公告顯示，上交所要求補充披露公司2023年第四季度主要客戶名稱、是否為本期新增客戶、銷售產品類別及金額、定價模式、結算方式、信用政策、退貨政策等，結合行業可比公司情況，說明營業收入季節性特征的原因及合理性等。根據和達科技2023年年報，公司實現營業收入34305.18萬元，同比下降27.10%。分季度收入構成中，第四季度實現營業收入14155.29萬元，占全年營業收入比例約為41%;分地區收入構成中，華東地區實現營業收入21211.50萬元，占全年營業收入比例約為62%，毛利率為22.95%，同比下滑13.37個百分點。

中介機構亦成為關注重點

值得關注的是，除了業績波動備受上交所關注外，中介機構亦成為關注重點。

作為“北交所轉板科創板第一股”，觀典防務登陸科創板第二年，就遇到年報“非標”，2023年度財報被出具帶保留意見的審計報告，財報內部控制則被出具了帶否定意見的審計報告。繼4月30日收到問詢函后，觀典防務5月5日再度收到上交所下發的問詢函，針對公司財報中的多項問題，上交所均進行了追問。問詢函中多處對年審會計師重點提問。

例如，關于貨幣資金，上交所要求觀典防務列示年審會計師對期初、期末貨幣資金執行的主要審計程序及獲取的審計證據，說明是否充分、有效，并核實公司貨幣資金是否存在其他潛在的資金用途安排或為其他方融資進行擔保等受限情形。關于無人機飛行服務與數據處理業務方面，要求公司結合年審會計師近兩年執行的審計程序、取得的審計證據及有效性，說明相關固定資產變動是否真實。

精準問詢發揮效力

根據目前已披露2023年年報問詢回復的公司來看，銷售費用亦引發上交所的關注。

比如，艾迪藥業2023年虧損同比有所收窄，但其銷售費用亦在大幅增長。年報顯示，2023年艾迪藥業銷售費用為1.04億元，同比增加38.31%。上交所要求艾迪藥業“結合公司產品結構、銷售模式、宣傳推廣活動等，說明公司銷售費用增長是否與公司實際經營情況相匹配以及銷售費用中職工薪酬變化是否與銷售人員數量變化相匹配。”

此外，由于是科創板公司，上交所更加注重研發方面的問題。目前，3家公司涉及研發支出相關內容被問詢。英諾特2023年研發投入為5311.18萬元，占營業收入比例為11.11%。上交所要求公司補充披露公司報告期內從事的研發項目和研發投入的主要構成，并結合同行業可比公司情況，說明公司研發投入金額大幅下滑的原因。

與此同時，供應商、銷售費用、關聯交易、存貨及資金收益等方面問題亦有被問詢。

市場人士表示，隨著新“國九條”的落實，嚴厲打擊造假等違法違規行為成為監管重點。今年的年報問詢函多維度追問財務真實性，更注重對中介機構問詢，以及更關注研發情況等。監管部門基于數據分析篩選出風險較高的項目進行問詢，能更具針對性和指向性，精準的年報問詢也將更好地發揮問詢的效力，更好地保護投資者權益。

記者注意到，本周*ST富吉、*ST慧辰均表示延期回復上交所問詢。記者 劉揚