達夢數(shù)據(jù)(688692)與首發(fā)審計機構(gòu)“分手”遇阻。2024年6月12日，達夢數(shù)據(jù)在上交所科創(chuàng)板掛牌上市，發(fā)行價為86.96元/股，發(fā)行1900萬股，募資總額為16.52億元。7月17日，達夢數(shù)據(jù)發(fā)布關(guān)于變更公司2024年年度會計師事務(wù)所的公告。8月2日，達夢數(shù)據(jù)關(guān)于變更公司2024年年度會計師事務(wù)所的議案未獲股東大會通過。

變更會計師事務(wù)所的議案被否

8月2日，達夢數(shù)據(jù)披露2024年第二次臨時股東大會決議。公告顯示，關(guān)于變更公司2024年年度會計師事務(wù)所的議案未獲通過。其中，普通股同意票為3997821票，占比為7.08%;反對票為4401557票，占比為7.79%;棄權(quán)票為48104183票，占比為85.13%。

今年6月12日，達夢數(shù)據(jù)在上交所科創(chuàng)板掛牌上市，發(fā)行價為86.96元/股，發(fā)行1900萬股，募資總額為16.52億元。7月17日，達夢數(shù)據(jù)發(fā)布關(guān)于變更公司2024年年度會計師事務(wù)所的公告。公告顯示，公司前任會計師事務(wù)所為中天運會計師事務(wù)所(下稱“中天運所”)，已連續(xù)7年為公司提供審計服務(wù)，服務(wù)期間為2017年至2023年。在上述服務(wù)期間內(nèi)，中天運所均出具了標準無保留意見的審計報告。

根據(jù)北京市金杜律師事務(wù)所法律意見書顯示，關(guān)于變更公司2024年年度會計師事務(wù)所的議案中棄權(quán)票為48104183票，占比為85.13%。其中，中小投資者棄權(quán)票為21511483票，占比為71.92%。

從達夢數(shù)據(jù)的股本結(jié)構(gòu)來看，81.2%為限售股，18.8%為流通股。其中，中國軟件與技術(shù)服務(wù)股份有限公司為第一大股東，持有1437萬股，占總股本比例為18.91%;實控人馮裕才持有580.67萬股，占總股本比例為7.64%。前十大股東合計持有4890.97萬股，占比64.36%。這也意味著，仍有除中小投資者以外的大股東投出了棄權(quán)票。

那么，究竟是誰投出了棄權(quán)票?

“公司本次股東大會的召集和召開程序符合《公司法》《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)，符合《公司章程》的規(guī)定。出席本次股東大會的人員和召集人的資格合法有效，本次股東大會的表決程序和表決結(jié)果合法有效。”2日，達夢數(shù)據(jù)以郵件形式回復《大眾證券報》稱。

此外，議案未通過會帶來哪些影響?未來是否繼續(xù)推進變更會計師事務(wù)所?公司稱：“該情況不會對公司的日常經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響，也不存在損害公司股東利益的情形。公司將嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)以及公司有關(guān)會計師事務(wù)所選聘的相關(guān)制度實施聘任流程，并履行信息披露義務(wù)。”

首發(fā)審計機構(gòu)頻頻被點名

值得關(guān)注的是，達夢數(shù)據(jù)首發(fā)審計機構(gòu)中天運所及其注冊會計師在2020年至2021年頻頻被監(jiān)管機構(gòu)“點名”。

比如，據(jù)證監(jiān)會[2021]91號文件，2013年至2017年，中天運所系山東勝通集團股份有限公司年度財務(wù)報表的審計機構(gòu)，中天運所出具的2013年至2017年年度審計報告存在虛假記載，且在識別、評估重大錯報風險因素方面存在缺陷，在內(nèi)部控制審計程序及實質(zhì)性審計程序上存在缺陷。2021年12月2日，證監(jiān)會對中天運所責令改正，沒收業(yè)務(wù)收入575萬元，并處以1150萬元罰款。

此外，據(jù)江蘇證監(jiān)局[2020]98號文件，2020年10月15日，中天運所執(zhí)業(yè)的大成科創(chuàng)基礎(chǔ)建設(shè)股份有限公司首次公開發(fā)行股票并上市的財務(wù)報表審計及內(nèi)部控制鑒證項目中，存在收入確認審計證據(jù)不充分、成本確認審計證據(jù)不充分、函證程序未勤勉盡責、監(jiān)盤程序不到位、未評價利用專家工作的恰當性、內(nèi)控測試證據(jù)與結(jié)論不符、控制測試流于形式等問題，中天運所及簽字注冊會計師王傳平、張為金，被江蘇證監(jiān)會采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

在2020年，已被江蘇證監(jiān)局出具警示函的王傳平正是達夢數(shù)據(jù)的首發(fā)審計機構(gòu)簽字人。

那么，公司計劃變更會計師事務(wù)所是否與中天運所及其注冊會計師頻頻被監(jiān)管層“點名”有關(guān)?在達夢數(shù)據(jù)的回復郵件中并未直接表明，只是表示“公司前任會計師事務(wù)所——中天運會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)已連續(xù) 7 年為公司提供審計服務(wù)，在執(zhí)行完2023年度審計工作時，簽字注冊會計師王傳平、聶照枝已連續(xù) 5 年為公司提供服務(wù)。為保證審計工作的獨立性、客觀性，根據(jù)財政部、國務(wù)院國資委及證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理需要，公司擬計劃變更會計師事務(wù)所。”

上海久誠律師事務(wù)所主任許峰律師2日在接受《大眾證券報》記者采訪時表示：“從目前情況來看，公司屬于類別投票沒通過。只要涉及中小投資者權(quán)益的議案，就需要類別投票，棄權(quán)也是一種投票。類別投票不過的話，議案是無法執(zhí)行的，等于就是不能改。必須要有中小投資者權(quán)益保護的穩(wěn)妥措施，否則再次投票還是會有類別投票。從這個結(jié)果來看，需要看投資者為何反對。對上市公司而言，會計師事務(wù)所很關(guān)鍵，如果獨立執(zhí)業(yè)遭到控股股東或董監(jiān)高等反對，說明投票機制發(fā)揮了中小投資者保護作用，這個時候要排除上市公司是否存在侵犯中小投資者權(quán)益的嫌疑。如果沒有不能說的，那就充分解釋溝通，讓投資者理解，這本身也是董監(jiān)高的義務(wù)。”

此外，亦有市場人士對記者表示：“這里面有很多可能，上市一個月后變更審計機構(gòu)，有可能是上市后獎勵沒談攏，或者之前合作中有分歧。但從投票結(jié)果看，有大股東也不想換，要不然不會棄權(quán)。”記者 劉揚