證監(jiān)會(huì)從嚴(yán)打擊信披違規(guī)違法行為“永遠(yuǎn)在路上”。因未及時(shí)披露大額累計(jì)訴訟、仲裁情況，豆神教育（300010）在上周五收到了證監(jiān)會(huì)的《立案告知書(shū)》。隨著上述公告的披露，公司股價(jià)本周一應(yīng)聲跌停，全天被牢牢“釘”在跌停板上。

累計(jì)4.55億元訴訟、

仲裁事項(xiàng)未及時(shí)披露

4月25日，破產(chǎn)重整執(zhí)行完畢的*ST豆神披露了包括2023年年報(bào)、申請(qǐng)“摘帽”等一攬子公告。公司在公告中稱(chēng)，2023年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收9.93億元，凈利潤(rùn)3159.5萬(wàn)元，扣非凈利潤(rùn)-5.05億元；截至2023年末，公司凈資產(chǎn)為9.62億元。根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)中興財(cái)光華所出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，公司2022年度非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)影響已消除，無(wú)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性的情形。

不過(guò)，深交所在對(duì)公司2023年年報(bào)事后審查中關(guān)注到公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在多項(xiàng)問(wèn)題，并于4月26日向公司下發(fā)《問(wèn)詢(xún)函》。

深交所在問(wèn)詢(xún)函中要求公司請(qǐng)說(shuō)明未來(lái)十二個(gè)月到期債務(wù)情況，公司償債能力是否得到實(shí)質(zhì)性改善，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，扣非后凈利潤(rùn)持續(xù)為負(fù)的原因；列示重整收益的計(jì)算過(guò)程及結(jié)果、破產(chǎn)重整事項(xiàng)相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)；要求年審會(huì)計(jì)師就公司收入、應(yīng)收賬款的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)等共計(jì)十四大項(xiàng)問(wèn)題。

面對(duì)深交所的追問(wèn)，*ST豆神在多次申請(qǐng)延期后，最終在2024年6月5日的回函中列出了詳細(xì)的債務(wù)情況：截至今年4月30日，公司剩余未償還的負(fù)債總額為3.83億元；公司賬齡三年以上按組合計(jì)提的應(yīng)收賬款賬面余額共計(jì)4.78億元等詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

8月16日，豆神教育披露的《關(guān)于公司累計(jì)訴訟、仲裁情況的公告》顯示，公司及控股子公司訴訟（仲裁）事項(xiàng)累計(jì)涉及金額4.55億元，占公司2023年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東凈資產(chǎn)的47.28%。

公司及責(zé)任人被行政監(jiān)管

由于未及時(shí)披露累計(jì)訴訟、仲裁情況，9月28日，豆神教育收到北京證監(jiān)局《關(guān)于對(duì)豆神教育科技（北京）股份有限公司、竇昕、陳釗、張瑛采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》（下稱(chēng)《決定》）。

根據(jù)《決定》，豆神教育存在未及時(shí)披露多筆訴訟、仲裁等訴訟情況；《2023年度業(yè)績(jī)預(yù)告》披露的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)與年度報(bào)告披露的凈利潤(rùn)存在重大差異，盈虧性質(zhì)發(fā)生變化，公司未及時(shí)對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告予以修正，業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確；部分業(yè)務(wù)收入核算不規(guī)范等情況。

北京證監(jiān)局指出，竇昕作為公司董事長(zhǎng)、時(shí)任總裁，陳釗作為時(shí)任董秘，張瑛作為時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，未按照規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。決定對(duì)上述責(zé)任主體采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案；并要求公司應(yīng)提高規(guī)范運(yùn)作水平，嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)和證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，報(bào)送書(shū)面整改報(bào)告。

12月20日，深交所對(duì)豆神教育、公司總經(jīng)理趙伯奇、董秘崔霄雨下發(fā)了《監(jiān)管函》。深交所指出，公司累計(jì)應(yīng)披露未披露訴訟、仲裁事項(xiàng)累計(jì)涉及金額4.55億元，占豆神教育最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的47.28%。趙伯奇、崔霄雨作為責(zé)任人，未能恪盡職守、履行誠(chéng)信勤勉義務(wù)，違反了深交所規(guī)定，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。深交所要求上述人員充分重視上述問(wèn)題，吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕上述問(wèn)題的再次發(fā)生。

證監(jiān)會(huì)對(duì)公司立案調(diào)查

事實(shí)上，未及時(shí)披露高達(dá)4.55億元、占凈資產(chǎn)近半的訴訟、仲裁金額，豆神教育面臨的將不僅僅是“批評(píng)教育、及時(shí)整改”。

12月20日晚間，豆神教育公告稱(chēng)，公司收到證監(jiān)會(huì)《立案告知書(shū)》，經(jīng)自查，涉及事項(xiàng)為上述未及時(shí)披露相關(guān)訴訟、仲裁事項(xiàng)。

“北京證監(jiān)局對(duì)豆神教育及相關(guān)責(zé)任人采取的《決定》屬于行政監(jiān)管措施，是一種較輕微的監(jiān)管手段，用以警示和糾正違規(guī)行為，本身并不是行政處罰。”上海市信本律師事務(wù)所高級(jí)合伙人趙敬國(guó)律師在接受《大眾證券報(bào)》記者采訪(fǎng)時(shí)表示，“證監(jiān)會(huì)對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查，通常是因?yàn)樯嫦舆`法違規(guī)行為的性質(zhì)較為嚴(yán)重，需要進(jìn)一步的調(diào)查和核實(shí)。如果調(diào)查結(jié)果證實(shí)存在違法行為，可能會(huì)采取更為嚴(yán)厲的行政處罰措施，如罰款、市場(chǎng)禁入等，違規(guī)行為會(huì)被記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案，影響公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人的信譽(yù)。”

對(duì)于此次豆神教育的違規(guī)情況，趙敬國(guó)告訴本報(bào)記者：“根據(jù)《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司連續(xù)12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的訴訟和仲裁事項(xiàng)涉案金額累計(jì)達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。對(duì)于金額達(dá)到凈資產(chǎn)比例的要求，如果累計(jì)訴訟、仲裁事項(xiàng)涉及的金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，或者絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元，需要進(jìn)行披露。”

證監(jiān)會(huì)在8月16日發(fā)表的《始終堅(jiān)持“長(zhǎng)牙帶刺”，一以貫之嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管——2024年上半年證監(jiān)會(huì)行政執(zhí)法情況綜述》一文中強(qiáng)調(diào)，證監(jiān)會(huì)突出強(qiáng)本強(qiáng)基、嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，以高質(zhì)量執(zhí)法護(hù)航資本市場(chǎng)防風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)監(jiān)管、促發(fā)展各項(xiàng)工作。從嚴(yán)執(zhí)法永遠(yuǎn)在路上。下一步，證監(jiān)會(huì)將始終堅(jiān)持“長(zhǎng)牙帶刺”、一以貫之嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，更加突出從嚴(yán)導(dǎo)向，更加突出規(guī)范公正，更加突出合力共治，更加突出懲防并舉，以強(qiáng)有力行政執(zhí)法工作護(hù)航資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展，不斷增強(qiáng)投資者的獲得感和投資安全感。

23日，就公司接受立案調(diào)查事項(xiàng)的更多細(xì)節(jié)，《大眾證券報(bào)》記者多次致電豆神教育，但公司電話(huà)始終無(wú)人接聽(tīng)。

記者 朱蓉