去年8月，意欲登陸主板的江陰標(biāo)榜汽車部件股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)榜股份”)，因廣發(fā)證券被暫停保薦資格而申請(qǐng)終止IPO審核，在更換保薦機(jī)構(gòu)后，近期又披露了招股書，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)戰(zhàn)創(chuàng)業(yè)板。

《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室注意到，主業(yè)為汽車零部件的標(biāo)榜股份，招股書披露的2017年、2018年連續(xù)兩年向重要客戶鵬翎股份的銷售金額，無法與A股上市的鵬翎股份同期年報(bào)中采購(gòu)金額匹配。此外，自身為實(shí)控人一致行動(dòng)人的實(shí)控人父親曾間接高比例持股另一家汽車零部件企業(yè)，吊詭的是，該企業(yè)分公司居然與標(biāo)榜股份注冊(cè)地、主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地同地址，而且還曾使用標(biāo)榜股份企業(yè)郵箱作為對(duì)外聯(lián)系郵箱。該企業(yè)與標(biāo)榜股份是否曾存在同一套人馬兩個(gè)牌子，惹人矚目。

對(duì)外投資系他人代持未說明

標(biāo)榜股份成立于2009年7月29日，主要從事汽車尼龍管路及連接件等系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，招股書顯示，大眾在國(guó)內(nèi)的諸多合資車企等是其重要客戶。

趙奇父子同為標(biāo)榜股份的實(shí)際控制人——根據(jù)招股書，標(biāo)榜網(wǎng)絡(luò)直接持有標(biāo)榜股份44.44%的股權(quán)，為控股股東;而趙奇直接持有標(biāo)榜股份22.00%的股權(quán)，通過標(biāo)榜網(wǎng)絡(luò)間接持有標(biāo)榜股份24.44%的股權(quán)，通過福爾鑫咨詢間接持有標(biāo)榜股份0.37%的股權(quán)，合計(jì)持股比例為46.81%，是標(biāo)榜股份實(shí)際控制人。而實(shí)際控制人之父趙建明通過標(biāo)榜貿(mào)易間接持有標(biāo)榜股份1.02%的股權(quán)，為實(shí)際控制人的一致行動(dòng)人。

招股書顯示，趙建明曾實(shí)際持有江陰冠泉貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱“冠泉貿(mào)易”)100%股權(quán)(見圖一)。不過，企查查顯示，冠泉貿(mào)易成立于2012年3月22日，注銷于2018年3月19日，股東為龔振平、吳娟，分別持股50%，而且存續(xù)期間沒有出現(xiàn)過股東變更登記(見圖二、圖三)。

圖一：標(biāo)榜股份招股書中趙建明與冠泉貿(mào)易關(guān)系截圖

圖二：冠泉貿(mào)易的工商信息截圖

圖三：冠泉貿(mào)易歷史變更信息截圖

也就是說，按照招股書所稱，趙建明曾實(shí)際持有的冠泉貿(mào)易100%股權(quán)，應(yīng)當(dāng)均由龔振平、吳娟代持。該代持情形，標(biāo)榜股份招股書中并未說明。眾所知周，代持往往發(fā)生在股東不便于直接出面持股時(shí)。

此外，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者還注意到，A股公司太極實(shí)業(yè)全資子公司十一科技的官網(wǎng)曾于2018年發(fā)布過新聞，介紹太極實(shí)業(yè)及十一科技的董事長(zhǎng)趙振元2018年7月5日到訪華西村，文中表述江蘇華西新能源投資發(fā)展有限公司副董事長(zhǎng)趙建明出席了交流見面活動(dòng)，并有趙振元與趙建明等人的合影。

而標(biāo)榜股份招股書中，對(duì)趙建明的履歷介紹為，“曾任江陰市蒙娜實(shí)業(yè)公司總經(jīng)理，葉露芝董事長(zhǎng)、標(biāo)榜涂裝董事長(zhǎng)。現(xiàn)任標(biāo)榜貿(mào)易執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，金榜貿(mào)易執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，標(biāo)榜新材董事長(zhǎng)，金鼎投資執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，標(biāo)榜化妝品董事，瀚陽新材董事，哈密市華西新能源有限公司監(jiān)事，江蘇華西新能源投資發(fā)展有限公司監(jiān)事，公司董事。其擔(dān)任公司董事的任期為2017年9月23日至2020年9月22日止。”

也就是說，太極實(shí)業(yè)方面官網(wǎng)對(duì)趙建明職務(wù)的介紹，與標(biāo)榜股份招股書中的介紹不一致。

派姆汽車分公司與發(fā)行人同地址

實(shí)際上，標(biāo)榜股份實(shí)控人一致行動(dòng)人趙建明帶來的疑惑不止于此。

前述提及的冠泉貿(mào)易還曾持有江陰派姆汽車部件有限公司(以下簡(jiǎn)稱“派姆汽車”)45%的股權(quán)，標(biāo)榜股份在招股書中稱冠泉貿(mào)易2017年8月已將派姆汽車全部持股對(duì)外轉(zhuǎn)讓。

而抽絲剝繭之后，派姆汽車與標(biāo)榜股份關(guān)系可能并不一般。

來自企查查的工商登記信息顯示，成立于2013年12月12日的派姆汽車系中外合資公司，英文名JiangYin Pam Auto Parts Co.,Ltd.，彼時(shí)有三位股東，冠泉貿(mào)易、自然人PAUL MAIER分別持股比例為45%，JAC技術(shù)個(gè)人公司(有限責(zé)任)持股比例為10%。另外，企查查顯示，PAUL MAIER系德國(guó)人。

企查查還顯示，派姆汽車于2017年8月29日發(fā)生過法定代表人的變更事項(xiàng)，法定代表人由龔振平變更為PAUL MAIER(見圖四)。此龔振平即曾經(jīng)的冠泉貿(mào)易名義股東之一的龔振平。

圖四：派姆汽車歷史變更信息截圖

2017年8月29日派姆汽車發(fā)生法定代表人變更時(shí)，冠泉貿(mào)易、JAC技術(shù)個(gè)人公司(有限責(zé)任)均退出，派姆汽車股權(quán)結(jié)構(gòu)變?yōu)镻AUL MAIER持股99%，新進(jìn)股東張家港艾普洛貿(mào)易有限公司持股1%。經(jīng)營(yíng)范圍上，派姆汽車開始是汽車零部件生產(chǎn)研發(fā)，2017年8月29日增加了汽車零部件、建材等的銷售項(xiàng)目。

還需要注意的是，派姆汽車曾有分支機(jī)構(gòu)，即江陰派姆汽車部件有限公司華士分公司(以下簡(jiǎn)稱“派姆汽車華士分公司”)，企查查查詢的工商登記信息顯示，其于2014年1月13日成立，企業(yè)地址為江陰市華士鎮(zhèn)蒙娜路1號(hào)。而根據(jù)招股書，標(biāo)榜股份住所也是江陰市華士鎮(zhèn)華西九村蒙娜路1號(hào)，也就是說派姆汽車華士分公司曾與標(biāo)榜股份同地址辦公。

派姆汽車分公司疑用發(fā)行人企業(yè)郵箱

更吊詭的是，派姆汽車向當(dāng)?shù)厥斜O(jiān)機(jī)構(gòu)提交的2015-2016年年度報(bào)告中，披露的電子郵箱均為*****@pam-auto.com(此郵箱名稱用*代替)。而派姆汽車華士分公司2015年度報(bào)告中，使用的則是amy.fan@pivotqroup.com.cn(見圖五)。

圖五：派姆汽車分公司企業(yè)年報(bào)截圖

根據(jù)標(biāo)榜股份招股書，公司公開郵箱為public@pivotgroup.com.cn，官網(wǎng)為http://www.pivotautomotive.com(見圖六)。通過技術(shù)手段查詢顯示，標(biāo)榜股份使用的郵箱@pivotgroup.com.cn，系通過注冊(cè)商中企動(dòng)力注冊(cè)，創(chuàng)建時(shí)間為2009年11月4日(見圖七)。

圖六：標(biāo)榜股份招股書中發(fā)行人基本情況截圖

圖七：標(biāo)榜股份企業(yè)郵箱查詢截圖

也就是說，派姆汽車華士分公司年報(bào)中曾經(jīng)使用的對(duì)外聯(lián)系郵箱，與標(biāo)榜股份的企業(yè)郵箱域名僅相異一個(gè)字母。而且，通過技術(shù)手段查詢顯示@pivotqroup.com.cn系未使用，amy.fan@pivotqroup.com.cn高度疑是amy.fan@pivotgroup.com.cn。

不過，派姆汽車在2018年8月7日注銷，而派姆汽車華士分公司則在更早的2017年7月7日注銷。

眾所周知，對(duì)外聯(lián)系郵箱也是企業(yè)名片之一，派姆汽車分公司不使用@pam-auto.com的郵箱，反而使用高度疑似另一家企業(yè)的企業(yè)郵箱，結(jié)合與標(biāo)榜股份同地址，派姆汽車曾經(jīng)的大股東之一冠泉貿(mào)易股權(quán)還存在他人代趙建明持股情況，標(biāo)榜股份實(shí)控人一致行動(dòng)人趙建明曾經(jīng)間接投資的派姆汽車與標(biāo)榜股份之間關(guān)系，令人矚目。

就趙建明當(dāng)初所持冠泉貿(mào)易股權(quán)應(yīng)由他人代持原因、招股書對(duì)此并未說明，太極實(shí)業(yè)方面官網(wǎng)對(duì)趙建明職務(wù)的介紹與標(biāo)榜股份招股書介紹不一致，派姆汽車華士分公司曾披露的聯(lián)系郵箱為何與標(biāo)榜股份郵箱高度接近，分支機(jī)構(gòu)與標(biāo)榜股份同地址辦公的派姆汽車與標(biāo)榜股份關(guān)系、是否存在過一套人馬兩塊牌子情形，以及引發(fā)的招股書真實(shí)性、完整性等問題，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者致電標(biāo)榜股份并發(fā)去新聞采訪函，截至發(fā)稿時(shí)未收到回復(fù)。

記者 爾東