信息化服務(wù)及網(wǎng)絡(luò)信息安全綜合解決方案提供商——佳緣科技股份有限公司(以下簡稱“佳緣科技”)日前遞交IPO招股說明書，擬登陸創(chuàng)業(yè)板，計劃募集資金5.90億元，投入發(fā)展信息化數(shù)據(jù)平臺升級建設(shè)項目、研發(fā)及檢測中心建設(shè)項目和補充流動資金等。

《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室記者發(fā)現(xiàn)，曾掛牌新三板的佳緣科技，此次發(fā)布的招股說明書與掛牌期間的2017年、2018年年報，披露的數(shù)據(jù)均存在“打架”的情況。另外，報告期內(nèi)，佳緣科技應(yīng)收賬款逐年增長，尤其是長賬齡應(yīng)收賬款同樣持續(xù)增加，讓人為其經(jīng)營性現(xiàn)金流情況捏一把冷汗。

招股書與年報采購數(shù)據(jù)“打架”

佳緣科技的業(yè)務(wù)專注于國防軍工、醫(yī)療健康和政務(wù)服務(wù)領(lǐng)域，其曾用名四川佳緣科技股份有限公司，曾于2016年7月7日在全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓，后于2019年8月13日自新三板摘牌。

然而，對比佳緣科技IPO招股說明書和其掛牌期間公布的年報，發(fā)現(xiàn)兩者存在數(shù)據(jù)“打架”的情況，其中部分供應(yīng)商的采購金額出現(xiàn)差異、甚至還出現(xiàn)前五大供應(yīng)商的名單不一致的情況。

根據(jù)招股書，佳緣科技2017年第三大供應(yīng)商為四川正云網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，公司向其采購信息化業(yè)務(wù)軟硬件模塊，采購金額為399.27萬元，占采購總額的比例為7.52%。而佳緣科技掛牌期間的2017年年報顯示，四川正云網(wǎng)絡(luò)科技有限公司為其當(dāng)年第一大供應(yīng)商，佳緣科技向其采購金額為456.81萬元，兩者金額相差了57萬多元，在供應(yīng)商名單上的座次也相去甚遠。

這種情況，在佳緣科技2017年其他重要供應(yīng)商身上也同樣發(fā)生——招股書顯示，四川遠瞻安防工程有限公司為佳緣科技2017年第四大供應(yīng)商，公司向其采購信息化業(yè)務(wù)軟硬件模塊，采購金額為334.74萬元，占其當(dāng)年采購比例的6.31%。2017年年報卻顯示其為公司當(dāng)年的第五大供應(yīng)商，向其采購金額也變?yōu)?60.70萬元，兩者金額相差約為26萬元。

再如，招股書中2017年度的第二大供應(yīng)商為泉州市新城電子科技有限公司，佳緣科技向其采購內(nèi)容為勞務(wù)分包，向其采購金額409.66萬元，占當(dāng)年采購比例的7.72%。但2017年年報中，向其采購金額變?yōu)?20.03萬元，兩者金額相差近11萬元。

此外，招股書中，佳緣科技2017年第五大供應(yīng)商是成都商惠計算機系統(tǒng)有限公司，公司向其采購金額318.32萬元;而2017年年報中，向其采購金額變?yōu)?72.42萬元，兩者金額相差接近54萬元，而且2017年年報中成都商惠計算機系統(tǒng)有限公司在前五大供應(yīng)商的座次也抬升至第三名。

更離譜的是，佳緣科技招股書2017年向第一大供應(yīng)商南充市高坪區(qū)奧維通信工程有限公司及其關(guān)聯(lián)方的采購金額和座次與2017年年報的差異。招股書顯示，2017年，佳緣科技向其采購信息化業(yè)務(wù)軟硬件模塊，采購金額870.87萬元，在當(dāng)年的采購占比為16.41%。但是在2017年的年報中，佳緣科技前五大供應(yīng)商名單中根本未出現(xiàn)南充市高坪區(qū)奧維通信工程有限公司及其關(guān)聯(lián)方，而招股書中披露的向其采購金購，比2017年年報中披露的第一大供應(yīng)商采購金額多了不止400萬元。

記者同時發(fā)現(xiàn)，佳緣科技2017年年報中，第四大供應(yīng)商為南充市高坪區(qū)瑞友通信工程有限公司，年報顯示當(dāng)年公司向其采購金額366.08萬元，在當(dāng)年的采購金額的占比為6.12%，該采購金額高于佳緣科技招股書披露的2017年度第四大供應(yīng)商334.74萬元以及第五大供應(yīng)商318.32萬元的采購金額，然而在佳緣科技招股書披露的2017年前五大供應(yīng)商名單上，該公司卻不見影蹤(見圖一)。

圖一：招股書與2017年年報對比圖

企查查顯示，未存在于佳緣科技2017年年報供應(yīng)商名單上，但招股書中卻“突然”位列2017年第一大供應(yīng)商名單的南充市高坪區(qū)奧維通信工程有限公司及其關(guān)聯(lián)方，和位列2017年年報第四大供應(yīng)商，但卻從招股書2017年前五大供應(yīng)商名單上“消失”的南充市高坪區(qū)瑞友通信工程有限公司，不僅兩家企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍相似，地理位置相鄰——同屬于南充市高坪區(qū)，而且分別成立于2016年5月25日和2016年5月23日，成立時間僅相差兩天。此外，值得注意的是，南充市高坪區(qū)奧維通信工程有限公司的監(jiān)事李波同樣也在南充市高坪區(qū)瑞友通信工程有限公司擔(dān)任監(jiān)事(見圖二)。

圖二：企查查截圖

與上述主要供應(yīng)商采購金額存在差異不同的是，佳緣科技掛牌新三板時的2017年前五大客戶銷售金額，則與此次招股書中2017年前五大客戶銷售金額基本一致。

重要供應(yīng)商分公司被吊銷

招股書與年報披露的采購金額數(shù)據(jù)的相異，在2018年依舊存在，而且差異性表現(xiàn)得更加明顯。

招股書顯示，佳緣科技2018年向四川思睿特信息技術(shù)有限公司采購324.89萬元，2018年年報則是采購377.88萬元，兩者金額相差53萬元左右。還有，招股書中，公司2018年向紫光數(shù)碼(蘇州)集團有限公司采購580.44萬元，而年報中則是采購673.31萬元，兩者金額相差接近93萬元。

更為蹊蹺的是，招股書顯示，佳緣科技2018年第一大供應(yīng)商為泉州市新城電子科技有限公司及其關(guān)聯(lián)方，采購金額為1469.58萬元，采購內(nèi)容為勞務(wù)分包。但佳緣科技掛牌新三板時發(fā)布的2018年年報顯示，其向第一大供應(yīng)商泉州市新城電子科技有限公司采購784.14萬元(見圖三)。

圖三：招股書與2018年年報對比圖

企查查顯示，除了2018年3月9日成立的泉州市新城電子科技有限公司成都分公司這一分支機構(gòu)，泉州市新城電子科技有限公司無其他對外投資企業(yè)。此外，泉州市新城電子科技有限公司大股東或高管關(guān)聯(lián)的其他企業(yè)，均與佳緣科技信息化服務(wù)及網(wǎng)絡(luò)信息安全綜合解決方案的主業(yè)無關(guān)，其業(yè)務(wù)為物業(yè)公司、棋牌室等。

那么，對比招股書中向泉州市新城電子科技有限公司及其關(guān)聯(lián)方的 1469.58萬元采購金額，與2018年年報披露的向泉州市新城電子科技有限公司采購784.14萬元的金額，兩者之間685.44萬元的差異，理應(yīng)是向泉州市新城電子科技有限公司關(guān)聯(lián)方的采購數(shù)據(jù)。綜合企查查顯示的其關(guān)聯(lián)方情況，推算出2018年佳緣科技向泉州市新城電子科技有限公司成都分公司的采購金額可能為685.44萬元左右，而該金額已經(jīng)超越了2018年年報披露的第二大客戶紫光數(shù)碼(蘇州)集團有限公司673.31萬元的采購金額，如果泉州市新城電子科技有限公司成都分公司在佳緣科技2018年年報中未以泉州市新城電子科技有限公司關(guān)聯(lián)方身份合并列示采購金額，那么按照推算的采購金額，理論上其也應(yīng)該可以在2018年年報中位列前五大供應(yīng)商名單中，然而在佳緣科技當(dāng)年年報中卻絲毫不見披露，頗讓人摸不著頭腦。

更值得一提的是，企查查顯示，泉州市新城電子科技有限公司成都分公司，存在2019年被列入經(jīng)營異常名錄的經(jīng)營異常信息，即未按照規(guī)定向當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)督機構(gòu)提交年度報告;此后的2020年6月25日，該企業(yè)被吊銷(見圖四)。

圖四：企查查截圖

按照我國相關(guān)規(guī)定，吊銷營業(yè)執(zhí)照是工商行管理部門根據(jù)法律法規(guī)，對有嚴(yán)重違法違規(guī)行為的企業(yè)依法做出的一種最嚴(yán)厲的行政處罰，強行剝奪企業(yè)法人資格，其民事主體資格、經(jīng)營資格隨之消亡，企業(yè)不得繼續(xù)從事市場經(jīng)營活動。

為何佳緣科技招股書中2017年、2018年主要供應(yīng)商采購金額頻頻與掛牌新三板時的年報數(shù)據(jù)不一致，甚至存在較大差異?究竟哪一個數(shù)據(jù)才是真實、準(zhǔn)確的?招股書中2018年向第一大供應(yīng)商泉州市新城電子科技有限公司及其關(guān)聯(lián)方采購金額1469.58萬元，企查查顯示該企業(yè)及股東、高管，除了2018年成立的該公司成都分公司之外，并無其它與公司相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)，結(jié)合新三板時年報采購金額784.14萬元，是否2018年還存在向其成都分公司采購680余萬元?如果存在采購行為，那么為何沒有在當(dāng)年的年報中出現(xiàn)?該年報是否存在不真實甚至虛假陳述的情況?泉州市新城電子科技有限公司成立成都分公司，是否是為了更方便接洽公司業(yè)務(wù)?其作為最主要供應(yīng)商的關(guān)聯(lián)方，卻被吊銷，原因是什么?在分公司被吊銷后，佳緣科技為何依然與泉州市新城電子科技有限公司保持業(yè)務(wù)往來?公司選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的，對供應(yīng)商又是如何進行風(fēng)控管理的?

就上述問題，《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室記者致電并致函佳緣科技，截至記者發(fā)稿未收到回復(fù)。關(guān)于佳緣科技應(yīng)收賬款逐年增長和長賬齡應(yīng)收賬款持續(xù)增加等問題，本報還將繼續(xù)關(guān)注。

記者 尹玨