繼ST康美(曾用簡(jiǎn)稱(chēng)：康美藥業(yè)，600518)財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會(huì)處罰后，其審計(jì)機(jī)構(gòu)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“正中珠江”)的處罰也終于落地。3月19日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)公布了對(duì)正中珠江及4名相關(guān)責(zé)任人的《行政處罰決定書(shū)》。

經(jīng)查明，正中珠江存在以下違法事實(shí)：一是正中珠江出具的康美藥業(yè)2016年至2018年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載;二是2016年和2017年年報(bào)審計(jì)期間，正中珠江未對(duì)康美藥業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù);三是正中珠江對(duì)康美藥業(yè)2016年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)存在缺陷;四是正中珠江對(duì)康美藥業(yè)2017年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)存在缺陷;五是正中珠江對(duì)康美藥業(yè)2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)存在缺陷。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，正中珠江在對(duì)康美藥業(yè)2016年、2017年、2018年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，未按照相關(guān)要求，執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成真實(shí)客觀的審計(jì)結(jié)論，發(fā)表正確的審計(jì)意見(jiàn)，出具的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告存在虛假，該行為違反了2005年《證券法》第173條有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第223條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)決定：對(duì)正中珠江責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入1425萬(wàn)元，并處以4275萬(wàn)元罰款;對(duì)4名相關(guān)責(zé)任人給予警告，并分別處以3萬(wàn)元至10萬(wàn)元不等罰款。

上海市東方劍橋律師事務(wù)所吳立駿律師表示：“根據(jù)證監(jiān)會(huì)處罰決定及證券虛假陳述民事責(zé)任司法解釋?zhuān)兄榻瓕⒆鳛槊袷滤髻r案共同被告，與ST康美一起承擔(dān)對(duì)受損投資者的賠償責(zé)任。”

根據(jù)ST康美2月18日發(fā)布的公告顯示，公司于2月10日收到廣州中院關(guān)于顧某某、劉某某等十一名自然人就公司證券虛假陳述責(zé)任糾紛一案的《民事裁定書(shū)》，顧某某、劉某某二人經(jīng)各原告推選擬任代表人，提起普通代表人訴訟。廣州中院認(rèn)為，本案符合適用普通代表人訴訟程序的情形。

根據(jù)法院裁定的本案權(quán)利人范圍，吳立駿律師提示，自2017年4月20日(含)至2018年10月15日(含)期間買(mǎi)入ST康美，并在2018年10月15日收盤(pán)后仍持有股票的受損投資者，可通過(guò)微信公眾號(hào)“大眾證券報(bào)”(特征碼：18018)報(bào)名，參與索賠。

針對(duì)可能面臨的投資者民事訴訟索賠，ST康美已在2019年計(jì)提或有訴訟費(fèi)用5億元。在2020年度業(yè)績(jī)預(yù)虧公告中，ST康美表示，公司期末補(bǔ)充計(jì)提或有訴訟費(fèi)用5億元。

記者徐海峰 實(shí)習(xí)記者肖宏娟

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