近日，更新招股說明書向創業板發起沖擊的飼料添加劑企業廣州智特奇生物科技股份有限公司(以下簡稱“智特奇”)，擬募集資金4.27億元。其中1.75億元將用于“無抗技術產業化基地建設項目”、0.82億元將投入“年產200噸阿樸酯、150噸十碳雙醛及650噸紫羅蘭酮項目”、0.70億元投入“研發中心建設項目”、1億元用于補充流動資金。

除了本報此前報道的公司招股書披露報告期內一新增重要客戶的實控人信息與工商登記的公司股東信息“對不上”等問題外，《大眾證券報》明鏡財經工作室記者還注意到，該新增重要客戶與注銷的一“關聯”客戶的注冊地址相近，同時還存在兩家被注銷的關聯客戶此前股權轉讓的離譜低價以及注銷時間竟然為同一天等問題同樣惹人關注。

兩重要客戶注銷前

曾低價轉讓股權

智特奇報告期的重要客戶中，合肥市海斯格飼料有限公司(以下簡稱“海斯格”)、廣州市智農生物科技有限公司(以下簡稱“智農生物”)惹人關注，上述兩家客戶不僅在報告期中曾連續登上智特奇前十大客戶的名單，而且曾經是智特奇的關聯方。其中，海斯格分別是智特奇2018-2020年的第八大、第四大、第八大客戶，智農生物則為智特奇2018年度第九大、2019年度第八大客戶。

而且招股書顯示，上述兩家客戶，在報告期內向智特奇的采購金額占其采購總額的100%，這意味著兩家企業的所有業務主要圍繞智特奇產品的經銷展開。

上述兩家客戶還同時擁有“敏感”身份——智特奇的關聯方，其中海斯格系智特奇離任董事王銀東配偶汪樂霞曾持股50%并擔任監事的企業，智農生物則是公司實際控制人吳世林外甥程道斌曾擔任監事、程道斌配偶甘婷曾持股100%并擔任執行董事兼總經理的企業。

招股書中，智特奇稱為了規范關聯交易，公司2020年11月停止向海斯格及智農生物銷售，之后，上述兩家企業在2021年注銷了公司。

需要注意的是，上述兩家企業注銷之前，都曾經歷過股權轉讓過程——2017年9月，海斯格曾經的股東汪樂霞已離職，并將其持有海斯格50%的出資額轉讓給夏月桂;甘婷、程道斌也在2016年、2017年先后辭去智農生物相關職務，公司的相關股權也進行了連續轉讓，招股書稱兩家企業的現任股東與智特奇及其實際控制人、董事、監事、高管已不存在關聯關系。

蹊蹺的是兩家企業的股權轉讓價格，2017年汪樂霞轉讓其海斯格50%出資額的轉讓價格僅僅1.5萬元，而招股書顯示海斯格2018-2020年向智特奇的采購額分別為666.61萬元、1496.76萬元、1033.04萬元，很難想象50%的股權轉讓價格僅僅1.5萬元的一家企業，在轉讓之后的采購額很快就突破千萬元大關。

智農生物的一連串股權轉讓結果恐怕更加讓人難以看懂。2016 年12月，甘婷辭去智農生物相關職務并將其持有智農生物100%的出資額無償轉讓給其母親李建蘭，其配偶程道斌也于2017年9月辭去監事。如果說該次股權轉讓因在直系親屬之間完成，無償轉讓從邏輯上尚可理解的話，隨后2020年8月，李建蘭又進行了一次智農生物的股權轉讓就令人費解——她將所有的股權轉讓了給了孫玉萍,并且辭去了相關職務，和智農生物完成了“切割”，而讓人無法相信的是，該次的股權轉讓竟然仍是無償轉讓。

招股書顯示，2018-2019年公司分別向智農生物實現銷售618.22萬元，1062.24萬元，銷售金額占智特奇當年度主營業務的2.56%、3.09%。2020年，智農生物雖然未登上智特奇前十大客戶名單，但公司向其實現的銷售金額仍然接近800萬元，將如此一個企業分文未取的拱手送人，這其中的商業邏輯著實會讓人深思。

按道理說，經過了股權轉讓之后，從股權結構上來看，無論是海斯格兩位股東汪麗黛和夏月桂，還是智農生物的新股東孫玉萍，都和智特奇之間不再存在關聯關系，然而在智特奇以規范關聯交易為理由清理了與其交易后，招股書披露上述兩家企業都在2021年5月申請注銷了。

記者通過企查查查詢工商登記信息時還發現，兩家企業注銷日期驚人巧合地都選擇了在同一天——2021年5月18日(見圖一)。從上述兩家企業的注冊地址來看，海斯格的注冊地為安徽省合肥市廬陽區農科南路50號學院里B—1幢2403室。智農生物的注冊地為廣州高新技術產業開發區科豐路85號(自編C2棟)1317房(見圖二)，兩家企業之間隔著“千山萬水”，這種奇妙的“緣分”令人驚嘆。

圖一：海斯格和智農生物同一天注銷企查查截圖

圖二：智農生物注冊地址企查查截圖

新增客戶與

注銷客戶注冊地址“臨近”

相隔上千公里的兩家企業，為何選擇注銷企業的時間竟然在同一天，時間如此“重疊”，讓通過股權轉讓，已與智特奇進行切割的這兩家客戶之間的關系顯得撲朔迷離，而圍繞著兩家企業此前股權轉讓過程一系列的疑問也揮之不去——

汪樂霞2017年9月從海斯格離職并將其持有的海斯格50%的出資額以1元/注冊資本的價格轉讓給夏月桂，合計轉讓價格僅1.5萬元，這與海斯格當時的經營及盈利數據是否匹配?轉讓金額是否經過了專業機構的評估，轉讓價格是否有公允性?2020年8月，李建蘭將其所持股份無償轉讓給無親屬、無關聯關系的孫玉萍并辭去相關職務，是否符合商業邏輯?該次股權轉讓的背后是否存在“代持行為”或未經披露的“抽屜協議”?海斯格和智農生物兩家企業一個地處安徽、一個在廣東，注銷時間卻都為2021年5月18日，時間重疊的驚人巧合背后，注銷企業是否為統一控制行為?上述兩家企業在注銷之前，相互之間是否又存在關聯關系?

而與海斯格和智農生物一樣惹人關注的，還有智特奇在2020年的新增客戶——安徽隆牧飼料科技有限公司(以下簡稱“安徽隆牧”)。該企業和海斯格、智農生物一樣，智特奇向其的銷售金額占其當年度采購金額的100%。

而且安徽隆牧成立的當年，即一舉登上智特奇前十大客戶榜單，當年度向智特奇采購金額超過了800萬元。一個剛成立的公司在經銷智特奇產品上如此“輕車熟路”，難免讓人對其背景和身份充滿好奇。

有意思的是，企查查顯示，安徽隆牧的注冊地址為安徽省合肥市廬陽區農科南路40號15幢105室，而智特奇曾經的關聯方，注銷的大客戶海斯格的注冊地址則為安徽省合肥市廬陽區農科南路50號學院里B—1幢2403室(見圖三)。

圖三：海斯格注冊地址企查查截圖

對比兩家企業的注冊地址，會發現兩家企業注冊地在一條路上——安徽省合肥市廬陽區農科南路上，而打開百度地圖則更顯示，兩家企業注冊地的接近——兩家企業的注冊地址均在安徽省農科院的宿舍區(見圖四)。

圖四：海斯格和安徽隆牧地址百度地圖截圖拼圖

成立當年即登上智特奇第十大客戶名單的安徽隆牧，業務能力如此強勁，公司實控人又未出現在工商登記的股東名單上，而海斯格股權轉讓后仍難逃被清理關聯交易以至注銷企業，疊加這兩家曾登上智特奇榜單重要客戶注冊地址如此接近，這難免讓人產生疑問——安徽隆牧與海斯格之間是否存在未經披露的關系，安徽隆牧一成立即閃亮登上大客戶的名單，是否有承接海斯格的部分業務?

就上述諸多存在疑問的情形，《大眾證券報》明鏡財經工作室記者此前也致電并致函智特奇，公司電話未能接通，截至發稿未收到公司回復。記者 尹玨