2018年IPO被否后，深圳時(shí)代裝飾股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“時(shí)代裝飾”)并未停止“搶灘”資本市場(chǎng)，去年底再度披露了招股說明書申報(bào)稿，今年公告反饋意見后在6月更新了招股書。

目前，以住宅精裝修為核心業(yè)務(wù)的時(shí)代裝飾，除了存在被媒體質(zhì)疑的應(yīng)收款項(xiàng)金額高企且占營(yíng)收比例較高、逾期情況加劇等情形，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者注意到，公司控股股東、實(shí)控人曲毅，曾經(jīng)擔(dān)任一家存在關(guān)聯(lián)暨同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系企業(yè)的董事，并且目前仍是該企業(yè)全資子公司法定代表人，但公司最新招股書(以下未說明時(shí)間的均為最新招股書)曲毅簡(jiǎn)歷中對(duì)此并未披露，而且曲毅擔(dān)任其董事時(shí)間在招股書中任職該企業(yè)時(shí)間之后，公司招股書對(duì)曲毅相關(guān)信披的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性都引人矚目。同時(shí)，曲毅與該企業(yè)其它相關(guān)情形，同樣令人關(guān)注。

實(shí)控人關(guān)聯(lián)方被證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注

時(shí)代裝飾是一家建筑裝飾行業(yè)企業(yè)，根據(jù)招股書顯示，公司較早地確立了以批量住宅為主的住宅精裝修和以城市綜合體為主的公共建筑裝修的細(xì)分市場(chǎng)定位，同時(shí)以國(guó)內(nèi)頭部房地產(chǎn)開發(fā)商為目標(biāo)大力開發(fā)住宅批量精裝修業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)大型頭部房地產(chǎn)開發(fā)商也是公司的主要客戶。

此次IPO，時(shí)代裝飾擬登陸深交所主板，計(jì)劃募資10.13億元，投向住宅精裝修家居配置延伸服務(wù)平臺(tái)及營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目、裝配式裝修研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、企業(yè)技術(shù)研發(fā)中心項(xiàng)目、企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目、時(shí)代裝飾區(qū)域中心建設(shè)項(xiàng)目等以及補(bǔ)充流動(dòng)資金，其中4.5億元用于補(bǔ)流。

這不是時(shí)代裝飾第一次沖擊A股IPO。早在2016年6月，時(shí)代裝飾就曾報(bào)送招股書說明書申報(bào)稿，當(dāng)時(shí)擬募資為3.87億元，其中2億元用于還銀行貸款。不過約一年半后的2018年1月，公司IPO被否，媒體報(bào)道稱原因與資產(chǎn)負(fù)債率過高、客戶過于集中、應(yīng)收賬款余額較高等有關(guān)。兩年后，時(shí)代裝飾再度披露招股書，但首次反饋意見中，客戶集中、應(yīng)收款項(xiàng)等問題再度被證監(jiān)會(huì)關(guān)注并追問。

此外，與時(shí)代裝飾控股股東、實(shí)控人相關(guān)的關(guān)聯(lián)方，同樣被證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注。

譬如，證監(jiān)會(huì)要求公司說明認(rèn)定不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系時(shí)，是否已經(jīng)審慎完整地披露發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其夫妻雙方的近親屬(包括配偶、父母、子女)直接或間接控制的全部關(guān)聯(lián)企業(yè)。

而《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者發(fā)現(xiàn)，時(shí)代裝飾招股書中對(duì)控股股東、實(shí)控人曲毅的關(guān)聯(lián)企業(yè)相關(guān)披露，就存在值得商榷之處。

實(shí)控人與曾任職企業(yè)關(guān)系不一般

招股書顯示，截至招股書簽署日，時(shí)代裝飾控股股東暨實(shí)際控制人為曲毅、李越。公司此次發(fā)行前，曲毅合計(jì)可以支配公司37.72%的表決權(quán)，其中直接持有27.88%的公司股份。李越則是曲毅一致行動(dòng)人和公司副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，此次發(fā)行前，李越合計(jì)可支配公司26.81%的股份，其中直接持有公司25.14%的股份。

對(duì)于曲毅的簡(jiǎn)歷(見圖一)，招股書如是披露：“1988年7月至2000年2月，就職于深圳市華輝裝飾工程有限公司，歷任施工部經(jīng)理、總工程師;2000年3月至2013年12月，任時(shí)代有限董事長(zhǎng);2014年1月至今，擔(dān)任發(fā)行人董事長(zhǎng)。”而李越簡(jiǎn)歷中也有1992年11月至2000年2月就職于深圳市華輝裝飾工程有限公司、任北京分公司經(jīng)理的介紹。

圖一：時(shí)代裝飾最新招股書曲毅簡(jiǎn)歷截圖

除此之外，翻閱整個(gè)時(shí)代裝飾招股書，找不到更多關(guān)于實(shí)控人或者公司與深圳市華輝裝飾工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華輝裝飾”)關(guān)系的介紹。但恰恰需要注意的是，曲毅與華輝裝飾的往事。

時(shí)代裝飾2014年掛牌新三板時(shí)的公開轉(zhuǎn)讓說明書，揭開了此次招股書中曲毅任職華輝裝飾的短短一句介紹背后，兩者曾經(jīng)非同一般關(guān)系的蓋頭。

彼時(shí)的公開轉(zhuǎn)讓說明書顯示，曲毅曾持有華輝裝飾12.80%的出資。公開轉(zhuǎn)讓說明書還給出了曲毅轉(zhuǎn)讓華輝裝飾持股的全過程：“2012年3日16日，華輝裝飾通過股東會(huì)決議，一致同意曲毅分別將所持華輝裝飾4.00%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給莊志偉、4.80%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給王靖剛，作價(jià)240萬元，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款已于2014年4月3日支付180萬元、2014年4月10日支付60萬元，2012年7月3日，華輝裝飾就本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成了工商變更。”

“2012年12日6日，華輝裝飾通過股東會(huì)決議，一致同意曲毅將所持華輝裝飾1.00%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給吳福文，作價(jià)50萬元，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款已于2012年11月5日全額支付，2013年12月28日，華輝裝飾就本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成了工商變更。”

“2013年10月15日，華輝裝飾通過股東會(huì)決議，一致同意曲毅將所持華輝裝飾3.00%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給曾良洪，作價(jià)150萬元，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款已與2013年10月18日全額支付，2013年11月4日，華輝裝飾就本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成了工商變更;至此曲毅不再持有華輝裝飾股權(quán)，華輝裝飾自2013年11月4日起，不再成為時(shí)代裝飾的關(guān)聯(lián)方。”

只是，時(shí)代裝飾彼時(shí)的公開轉(zhuǎn)讓說明書并未披露曲毅入股華輝裝飾并持有12.80%股權(quán)的時(shí)間。

這一答案在通過企查查查詢的華輝裝飾工商變更登記信息中可以找到——2003年12月29日，華輝裝飾發(fā)生投資人變更登記，曲毅成為新股東、持股比例5.059%。到2007年4月26日，曲毅轉(zhuǎn)讓5.059%的全部股權(quán)，但透過深圳市日升輝貿(mào)易有限公司繼續(xù)間接持股(2004年4月成立、2014年4月注銷，存續(xù)期間曲毅持股20%并列第一大股東)，2010年11月9日又重新直接持股12.80%(見圖二、三、四)。

圖二：企查查關(guān)于華輝裝飾2003年變更登記信息截圖

圖三：企查查關(guān)于華輝裝飾2007年變更登記信息截圖

圖四：企查查關(guān)于華輝裝飾2010年變更登記信息截圖

這意味著，2003年12月29日至上述公開轉(zhuǎn)讓說明書披露的2013年11月4日，華輝裝飾長(zhǎng)期是時(shí)代裝飾的關(guān)聯(lián)方。

長(zhǎng)期擔(dān)任董事但未披露

而企查查查詢的更多工商登記信息顯示，曲毅任職華輝裝飾時(shí)間上，與時(shí)代裝飾招股書的披露存在不一致。

2003年12月29日時(shí)，華輝裝飾還出現(xiàn)成員變更登記，曲毅成為該企業(yè)董事，直到2012年7月3日，成員變更登記信息顯示曲毅不再擔(dān)任其董事(見圖五)。也就是說，曲毅任職華輝裝飾時(shí)間可能并非公司招股書中顯示的只到2000年，因?yàn)?003年12月29日至2012年7月3日，曲毅擔(dān)任華輝裝飾董事。

圖五：企查查關(guān)于華輝裝飾成員變更登記信息截圖

此外，企查查查詢的工商登記信息顯示，曲毅是1993年6月成立的深圳市華輝建筑工程裝飾公司北京公司(以下簡(jiǎn)稱“華輝裝飾北京公司”)的法定代表人(見圖六)，其為華輝裝飾全資子公司，不過其已被吊銷，但吊銷時(shí)間未顯示，其存續(xù)期間未發(fā)生過任何變更。

圖六：企查查關(guān)于華輝裝飾北京公司信息截圖

根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于被強(qiáng)制剝奪經(jīng)營(yíng)資格，是工商執(zhí)法中的一項(xiàng)懲罰條款，同時(shí)，被吊銷的企業(yè)只是喪失經(jīng)營(yíng)資格，在依法注銷前依然存在，可以參與清算或訴訟。也就是說，雖然華輝裝飾北京公司喪失了經(jīng)營(yíng)資格，但目前仍然存在。

此外，時(shí)代裝飾2020年招股書曾披露，實(shí)際控制人之一的李越在報(bào)告期內(nèi)還曾控制北京龍?jiān)饺A輝建筑裝飾材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱“龍?jiān)饺A輝”)，其于2017年9月1日完成注銷登記。而企查查顯示的該企業(yè)清算信息中，清算組成員除了李越等3個(gè)自然人之外，赫然出現(xiàn)名為深圳市華輝建筑工程裝飾公司北京分公司的企業(yè)(見圖七)。

圖七：企查查關(guān)于龍?jiān)饺A輝清算組成員截圖

顯然，圍繞曲毅曾擔(dān)任華輝裝飾董事，以及擔(dān)任目前仍然存在的華輝裝飾北京公司法定代表人，時(shí)代裝飾面臨著這樣的疑問：

1、根據(jù)企查查顯示，曲毅2003年后曾長(zhǎng)期擔(dān)任華輝裝飾董事，公司招股書曲毅簡(jiǎn)介中對(duì)此為何未做披露?同時(shí),招股書中稱曲毅任職該企業(yè)時(shí)間為1988-2000年，這是否與事實(shí)不符，公司招股書信披是否存在不真實(shí)、不準(zhǔn)確乃至隱瞞?保薦機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)對(duì)此是否知曉并表示過意見?

2、根據(jù)企查查顯示及我國(guó)相關(guān)法規(guī)，曲毅擔(dān)任法定代表人的華輝裝飾北京公司雖然被吊銷后喪失經(jīng)營(yíng)資格，但并未注銷仍然存續(xù)，華輝裝飾北京公司是否應(yīng)當(dāng)是公司關(guān)聯(lián)方?招股書中為何對(duì)曲毅仍擔(dān)任華輝裝飾北京公司法定代表人未進(jìn)行披露?保薦人等中介機(jī)構(gòu)對(duì)此是否知曉和表示意見?

此前就曲毅曾任職華輝裝飾董事以及目前仍擔(dān)任華輝裝飾北京公司法定代表人等引發(fā)的相關(guān)疑問，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室向時(shí)代裝飾致電并發(fā)去新聞采訪函，截至記者發(fā)稿時(shí)未收到回復(fù)。

時(shí)代裝飾控股股東、實(shí)控人曲毅與華輝裝飾相關(guān)更多令人關(guān)注的往事，本報(bào)將繼續(xù)跟蹤。 記者 爾東