11月初，證監(jiān)會公布了向天健會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師劉紹秋、余龍出具的警示函。

該函顯示，劉紹秋、余龍在執(zhí)行瑞斯康達（603803）2019年度財務報表審計項目和2020年度財務報表審計項目過程中，存在風險評估程序中部分底稿內(nèi)容填寫存在錯誤、實質(zhì)性程序不到位等問題。其中，劉紹秋還存在未實質(zhì)性參與現(xiàn)場審計業(yè)務的情況。

雖然是剛剛公布的警示函，但其實際出具時間是在2023年9月27日。而在上述警示函公布的前幾日，瑞斯康達宣布了變更簽字注冊會計師的消息，被接替工作的正是余龍。

根據(jù)公告，瑞斯康達2023年度財務報表審計報告和2023年末財務報告內(nèi)部控制審計報告的簽字注冊會計師原定為余龍和薛志娟，但余龍的工作最終由名為姜波的注冊會計師接替。瑞斯康達對此解釋，是“出于余龍工作安排及保持獨立性定期輪換”的需要。

此前，瑞斯康達因子公司開展“專網(wǎng)通信”虛假自循環(huán)業(yè)務，導致其2019年、2020年年報存在虛假記載，已領到了證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》。公司及相關責任人悉數(shù)領罰，合計罰款金額770萬元。

鑒于公司已被證監(jiān)會行政處罰，上海市信本律師事務所趙敬國律師表示，凡于2020年4月24日至2021年6月1日期間買入瑞斯康達股票且有持倉，無論在2021年6月2日之后是否賣出該股票的受損投資者，或可向公司索賠。上述受損投資者均可通過微信公眾號“大眾證券報”（特征碼：88）報名登記參與索賠，具體時間段以法院認定為準。

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