在11月初剛剛摘掉“*ST”帽子的日海智能（002313）于日前公告，收到證監(jiān)會(huì)對(duì)公司下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，因2018年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司及時(shí)任高管進(jìn)行處罰。

從“預(yù)罰單”內(nèi)容來看，日海智能涉嫌存在商譽(yù)減值金額核算錯(cuò)誤、子公司股權(quán)處置收益核算錯(cuò)誤、重慶聯(lián)通IDC項(xiàng)目核算錯(cuò)誤以及重大融資成分項(xiàng)目核算錯(cuò)誤的違法事實(shí)。

整體來看，上述四項(xiàng)核算錯(cuò)誤對(duì)日海智能2018年至2021年利潤(rùn)總額影響金額分別為虛增3343.32萬元、虛增368.29萬元、虛增878.12萬元、虛減3014.19萬元，分別占日海智能2018年至2021年年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額的37.58%、5.13%、1.5%、348.41%。這導(dǎo)致日海智能2018年至2021年連續(xù)四年年度報(bào)告存在虛假記載。

對(duì)此，深圳監(jiān)管局?jǐn)M決定對(duì)日海智能責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對(duì)數(shù)名時(shí)任高管給予警告，并分別處以50萬至100萬元不等的罰款。

上海市信本律師事務(wù)所趙敬國(guó)律師表示，上市公司虛增、虛減營(yíng)收均屬于證券虛假陳述行為，受此誤導(dǎo)的投資者可依法向上市公司索賠。凡在2019年4月24日至2022年4月29日期間買入日海智能股票，并在2022年4月29日收盤時(shí)仍持有該股票的受損投資者，可通過微信公眾號(hào)“大眾證券報(bào)”（特征碼：88）報(bào)名，參與索賠。最終索賠條件以法院認(rèn)定為準(zhǔn)。

關(guān)于“預(yù)罰單”對(duì)于上市公司的影響方面，日海智能在公告中表示，截至披露日，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常。經(jīng)公司測(cè)算，即使進(jìn)行追溯重述，公司2018、2019年度歸母凈利潤(rùn)仍為正數(shù)，2018年至2021各年度凈資產(chǎn)仍為正、營(yíng)業(yè)收入不低于1億元，不觸及重大違法強(qiáng)制退市的情形。

公開資料顯示，日海智能成立于1994年，主營(yíng)業(yè)務(wù)主要包括無線通信模組業(yè)務(wù)、通信設(shè)備業(yè)務(wù)、通信工程服務(wù)業(yè)務(wù)等。今年第三季度營(yíng)收7.5億元，同比下降12.4%，這也是公司自2022年第一季度以來的七連跌。

值得注意的是，日海智能在2020年非公開發(fā)行股票文件中，亦引用了存在虛假記載的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。而中信證券作為此次非公開發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)，在為公司出具的保薦總結(jié)報(bào)告書中稱：“在持續(xù)督導(dǎo)階段，除存在關(guān)聯(lián)方未準(zhǔn)確識(shí)別、關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)履行審議程序并披露的情況外，公司的信息披露工作符合《上市公司信息披露管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定?！?/p>

相關(guān)公告顯示，中信證券在日海智能該項(xiàng)非公開發(fā)行股票的業(yè)務(wù)中，賺得承銷保薦費(fèi)用2626.50萬元。

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