除了關(guān)聯(lián)交易涉及董事多家企業(yè)、創(chuàng)始股東離職后擔(dān)任客戶公司副總外，上海生生醫(yī)藥冷鏈科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海生生”)IPO背后的供應(yīng)商還存在多個(gè)疑點(diǎn)。

《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者發(fā)現(xiàn)，作為生物醫(yī)藥冷鏈服務(wù)商，上海生生2020年第一大供應(yīng)商卻是一家服飾公司，進(jìn)一步查看合同發(fā)現(xiàn)，該服飾公司主要向上海生生提供房屋租賃。上海生生前五大供應(yīng)商中還存在數(shù)家企業(yè)參保人數(shù)為0的情形;更有成立一年多的企業(yè)新晉前五大供應(yīng)商后，又在報(bào)告期內(nèi)注銷的情況，而公司招股書中并未披露報(bào)告期內(nèi)新增、注銷的供應(yīng)商的詳細(xì)信息。此外，公司還存在監(jiān)事辭職后出任重要供應(yīng)商董事的情形。

供應(yīng)商增加經(jīng)營(yíng)范圍前已租房

上海生生的主營(yíng)業(yè)務(wù)包括五大板塊，分別為創(chuàng)新藥研發(fā)和生命科學(xué)冷鏈服務(wù)、藥械商業(yè)流通冷鏈物流、國(guó)際醫(yī)藥冷鏈服務(wù)、細(xì)胞治療冷鏈服務(wù)及新材料和冷鏈裝備銷售。

值得關(guān)注的是，上海生生2020年第一大供應(yīng)商是一家服飾公司——上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司，全年交易金額為682.41萬(wàn)元。2021年，上海生生向上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司采購(gòu)金額為676.75萬(wàn)元，后者為上海生生該年度第五大供應(yīng)商(見(jiàn)圖一)。

圖一：上海生生的主要供應(yīng)商

另外值得一提的是，上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司與上海生生注冊(cè)地址在同一幢樓。

企查查顯示，上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司地址位于上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)3幢3層，2022年9月15日之前，該企業(yè)地址為上海市閔行區(qū)聯(lián)友路369號(hào)2621座，為外國(guó)法人獨(dú)資的有限責(zé)任公司。

上海生生招股書披露的注冊(cè)地址為上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)3幢一層、二層;主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址為上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)3幢一層、二層。

主要供應(yīng)商信披方面，上海生生招股書中僅披露了報(bào)告期內(nèi)公司合并口徑下向前五大供應(yīng)商采購(gòu)的金額及占當(dāng)期采購(gòu)金額的比例，并未披露采購(gòu)內(nèi)容。

進(jìn)一步查詢公司采購(gòu)合同發(fā)現(xiàn)，2017年8月1日至2023年7月31日，上海生生物流有限公司(上海生生子公司，以下簡(jiǎn)稱“生生物流”)與上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司簽署的辦公房屋租賃合同內(nèi)容為房屋租賃。2019年4月1日至2023年7月31日，子公司元廷冷鏈與上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司簽署的房屋租賃合同內(nèi)容也是房屋租賃。

招股書披露的境內(nèi)租賃房產(chǎn)顯示，截至報(bào)告期期末，上海生生及其子公司、分支機(jī)構(gòu)用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的境內(nèi)租賃房產(chǎn)共87項(xiàng)顯示，地址位于上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)3棟1、2樓涉及面積4863平方米房產(chǎn)的出租方正是上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司，用途為辦公、倉(cāng)庫(kù)租賃，期限為2017年8月1日至2023年7月31日。

此外，上海生生子公司還向上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司承租了上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)3棟四樓頂層66平方米房產(chǎn)、上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)2幢1層101室100平方米房產(chǎn)、上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)2棟1樓2200平方米房產(chǎn)、上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)2棟2樓2500平方米房產(chǎn)、上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)2棟3樓1700平方米房產(chǎn)，用途主要包括辦公、倉(cāng)庫(kù)。

需要指出的是，上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司2018年5月2日才將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍增加了“自有廠房租賃(上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào))”。變更前的經(jīng)營(yíng)范圍為“生產(chǎn)布制品、服裝服飾及輔料、鞋、帽、汽車內(nèi)飾品，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，物業(yè)管理，倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)(除危險(xiǎn)品)，停車(庫(kù))經(jīng)營(yíng)”。(見(jiàn)圖二)

圖二：上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司變更記錄部分截圖

而上海生生成立于2017年8月7日，注冊(cè)地址為上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)3幢一層、二層，且企查查顯示該企業(yè)并無(wú)注冊(cè)地變更記錄。再結(jié)合上海生生子公司與上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司簽訂房屋租賃合同的有效期為2017年8月1日至2023年7月31日，也就意味著，在上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司在增加“自有廠房租賃(上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào))”近一年前，已向上海生生租賃了上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)的相關(guān)房產(chǎn)。

多個(gè)大供應(yīng)商參保人數(shù)為0

新增大供應(yīng)商突然注銷

上海生生前五大供應(yīng)商中還存在數(shù)家企業(yè)參保人數(shù)為0的情形，更有企業(yè)成立一年多新增成為公司重要供應(yīng)商，后又在報(bào)告期內(nèi)注銷的情況。而公司在招股書中并未披露報(bào)告期內(nèi)新增、注銷的供應(yīng)商的詳細(xì)信息。

招股書顯示，2020年第二大供應(yīng)商為九江雄安供應(yīng)鏈管理有限公司，交易金額為647.72萬(wàn)元。

通過(guò)企查查查詢的該企業(yè)向當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交的最新企業(yè)年報(bào)顯示，九江雄安供應(yīng)鏈管理有限公司參保人數(shù)為0人。該企業(yè)成立于2018年8月，注冊(cè)資本100萬(wàn)元人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍為供應(yīng)鏈管理及相關(guān)配套服務(wù)，物流信息咨詢，普通貨物倉(cāng)儲(chǔ)、配送服務(wù)，信息技術(shù)咨詢服務(wù)，包裝材料銷售。(見(jiàn)圖三)

圖三：九江雄安供應(yīng)鏈管理有限公司基本信息

2021年，九江雄安供應(yīng)鏈管理有限公司退出前五大供應(yīng)商，納士網(wǎng)絡(luò)科技(濱州)有限公司以交易金額為793.37萬(wàn)元，新增成為上海生生第四大供應(yīng)商。這也是一家參保人數(shù)為0的企業(yè)。

企查查顯示，納士網(wǎng)絡(luò)科技(濱州)有限公司成立于2019年11月，注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍為網(wǎng)絡(luò)科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù);軟件開(kāi)發(fā)、測(cè)試及維護(hù);電路設(shè)計(jì)、測(cè)試服務(wù)、軟件信息系統(tǒng)集成服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)咨詢服務(wù)、會(huì)計(jì)服務(wù)、審計(jì)服務(wù)、稅務(wù)服務(wù)、公共就業(yè)服務(wù)、職業(yè)中介服務(wù)、會(huì)務(wù)服務(wù)、視頻服務(wù)、展覽展示服務(wù)、人力資源服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、辦公服務(wù)、家政服務(wù)、植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)、家具維護(hù)、保潔服務(wù)、洗車服務(wù);企業(yè)管理咨詢服務(wù)等。

而且，納士網(wǎng)絡(luò)科技(濱州)有限公司已于2022年9月注銷?；仡櫾撈髽I(yè)短暫的發(fā)展歷程，2019年底成立，2020年為生生物流提供取件、派件服務(wù)，2021年成為上海生生第四大供應(yīng)商，成為第四大供應(yīng)商的次年即注銷。(見(jiàn)圖四)

圖四：納士網(wǎng)絡(luò)科技(濱州)有限公司基本信息

監(jiān)事離職后出任供應(yīng)商董事

此外，上海生生前五大供應(yīng)商中另一大供應(yīng)商——上海鼎為物聯(lián)技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“鼎為物聯(lián)”)，為報(bào)告期內(nèi)上海生生原監(jiān)事翟剛擔(dān)任董事的企業(yè)。

招股書顯示，鼎為物聯(lián)在2020年、2022年均為上海生生前五大供應(yīng)商，交易金額分別為362.32萬(wàn)元、786.58萬(wàn)元。

經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易中，上海生生與鼎為物聯(lián)的交易為重大關(guān)聯(lián)交易。

報(bào)告期內(nèi)，上海生生采購(gòu)商品和接受勞務(wù)的經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易主要為溫度計(jì)的采購(gòu)，各期關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額分別為488.58萬(wàn)元、806.31萬(wàn)元和963.55萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本的比例分別為2.81%、2.17%和2.11%。

鼎為物聯(lián)是上海生生原董事、監(jiān)事翟剛擔(dān)任董事的企業(yè)。從招股書來(lái)看，翟剛由上海生生股東君鼎協(xié)立及歷史股東協(xié)立投資委派，2020年11月卸任上海生生董事，2022年1月卸任監(jiān)事。

上海生生與鼎為物聯(lián)的合作始于2019年。協(xié)立投資通過(guò)投資上海生生了解到其溫度計(jì)供應(yīng)商鼎為物聯(lián)，因看好鼎為物聯(lián)的未來(lái)發(fā)展，于2022年2月成為鼎為物聯(lián)投資方，翟剛于2022年3月成為鼎為物聯(lián)董事。報(bào)告期各期，上海生生向鼎為物聯(lián)采購(gòu)溫度計(jì)的金額分別為362.32萬(wàn)元、655.13萬(wàn)元和786.58萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)成本的比例分別為2.09%、1.76%和1.72%。

那么，翟剛辭去上海生生監(jiān)事是否與投資鼎為物聯(lián)有關(guān)?上海生生與鼎為物聯(lián)交易價(jià)格是否公允，是否存在其他利益安排?

為何報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商中數(shù)家企業(yè)參保人數(shù)為0，且成為重要供應(yīng)商前成立時(shí)間較短，甚至出現(xiàn)成立后不久即注銷的情形?納士網(wǎng)絡(luò)科技(濱州)有限公司2019年成立一年多年就成為上海生生供應(yīng)商，上海生生選擇成立不久的企業(yè)作為供應(yīng)商的原因是什么?公司對(duì)于供應(yīng)商的篩選標(biāo)準(zhǔn)又是什么?

納士網(wǎng)絡(luò)科技(濱州)有限公司作為報(bào)告期內(nèi)新增前五大供應(yīng)商的企業(yè)，上海生生招股書為何未披露該供應(yīng)商工商信息等詳細(xì)信息?該企業(yè)是否專為上海生生成立?交易真實(shí)性如何?對(duì)于重要供應(yīng)商報(bào)告期內(nèi)注銷，招股書為何未披露?上海生生招股書信披完整性如何，是否存在刻意隱瞞?

還有，重要供應(yīng)商為何現(xiàn)在與上海生生注冊(cè)地在同一幢樓?上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司2018年5月2日才將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍增加了“自有廠房租賃(上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào))”，而生生物流與上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司簽訂房屋租賃合同的有效期為2017年8月1日至2023年7月31日，在上海統(tǒng)鑫服飾發(fā)展有限公司在增加“自有廠房租賃(上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào))”近一年前向上海生生租賃了上海市閔行區(qū)紀(jì)豐路327號(hào)的相關(guān)房產(chǎn)的原因是什么?該租賃行為是否合規(guī)?

此外，招股書披露“2022年，上海生生籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)，系支付租賃負(fù)債的租金計(jì)入支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，為何支付租賃負(fù)債的租金計(jì)入支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金?

就上述疑問(wèn)，《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者此前通過(guò)電郵致函上海生生，截至發(fā)稿未收到公司回復(fù)。

記者 程述