正謀求創(chuàng)業(yè)板IPO的獨(dú)立汽車設(shè)計(jì)企業(yè)上海龍創(chuàng)汽車設(shè)計(jì)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“龍創(chuàng)設(shè)計(jì)”)，已經(jīng)接受了兩輪問(wèn)詢，本報(bào)此前報(bào)道，深交所關(guān)注到涉及創(chuàng)壽投資等6個(gè)機(jī)構(gòu)股東以及份額持有人相關(guān)情況，而創(chuàng)壽投資目前的3名非員工合伙人曾在公司兼職，其中一名曾是公司市場(chǎng)部兼職員工，公司為何會(huì)使用兼職員工擔(dān)任市場(chǎng)部專員以及接受兼職員工間接入股公司，引人關(guān)注。

龍創(chuàng)設(shè)計(jì)前五大供應(yīng)商變化較大等相關(guān)情形也為深交所所關(guān)注，而《大眾證券報(bào)》記者注意到，公司2023年前五大供應(yīng)商中3家為公司關(guān)聯(lián)方或參股企業(yè)，向這3家供應(yīng)商采購(gòu)金額是同期前五大供應(yīng)商采購(gòu)金額的三分之二，對(duì)比歷次招股書披露的2020年以來(lái)主要供應(yīng)商情況來(lái)看，2023年出現(xiàn)前五大供應(yīng)商向公司關(guān)聯(lián)方或參股企業(yè)即公司利益相關(guān)方集中的跡象。此外，一家企業(yè)成立次年即成為龍創(chuàng)設(shè)計(jì)大供應(yīng)商，又在今年2月注銷。龍創(chuàng)設(shè)計(jì)還有兩家大供應(yīng)商之間淵源頗深，其中一家目前被限高。

3家關(guān)聯(lián)方或參股企業(yè)成前五大供應(yīng)商

由于涉及業(yè)務(wù)、業(yè)績(jī)的真實(shí)性、獨(dú)立性和持續(xù)性、穩(wěn)定性，以及容易存在利益輸送，大客戶、大供應(yīng)商歷來(lái)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)擬上市企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的方向之一。

龍創(chuàng)設(shè)計(jì)今年8月披露的最新招股書(以下未說(shuō)明的均為最新招股書，簡(jiǎn)稱“招股書”)顯示，2021—2023年，公司對(duì)前五大供應(yīng)商的采購(gòu)金額占總采購(gòu)金額的比例分別為28.20%、24.36%和22.94%，公司表示“不存在向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴少數(shù)供應(yīng)商的情況”。

值得注意的是，2021—2023年，龍創(chuàng)設(shè)計(jì)前五大供應(yīng)商中，除了深圳市偉創(chuàng)高科電子有限公司、好靈工科技有限責(zé)任公司和頂層設(shè)計(jì)等3家出現(xiàn)過(guò)兩次，其余則“曇花一現(xiàn)”或?yàn)樾聲x。

其中，深圳市偉創(chuàng)高科電子有限公司為公司2021年第三大供應(yīng)商、2022年第四大供應(yīng)商，好靈工科技有限責(zé)任公司是公司2022年第三大供應(yīng)商、2023年第五大供應(yīng)商，頂層設(shè)計(jì)則在2022年、2023年均穩(wěn)居公司第一大供應(yīng)商。

梳理公司過(guò)往招股書顯示的2020年前五大供應(yīng)商可見，當(dāng)年5家大供應(yīng)商中，向公司供貨金額536.46萬(wàn)元的第一大供應(yīng)商深圳市匯業(yè)電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱“深圳匯業(yè)”)，在2021年以1163.15萬(wàn)元繼續(xù)成為第一大供應(yīng)商后，2022年從前五大供應(yīng)商名單中消失，其余4家之后也不在主要供應(yīng)商名單中(見圖一)。

圖一：龍創(chuàng)設(shè)計(jì)2023年招股書2020年主要供應(yīng)商截圖

值得一提的是，龍創(chuàng)設(shè)計(jì)2023年前五大供應(yīng)商中，頂層設(shè)計(jì)、渤元科技、上海普法芬等3家都是公司關(guān)聯(lián)方或參股企業(yè)，3家企業(yè)合計(jì)采購(gòu)占比超過(guò)15%，而當(dāng)年公司向前五大供應(yīng)商采購(gòu)金額占比不到23%(見圖二)。2022年，公司前五大供應(yīng)商中，頂層設(shè)計(jì)為關(guān)聯(lián)方，2020—2021年前五大供應(yīng)商中無(wú)公司關(guān)聯(lián)方或參股企業(yè)。以此來(lái)看，龍創(chuàng)設(shè)計(jì)2023年前五大供應(yīng)商出現(xiàn)向公司關(guān)聯(lián)方或參股企業(yè)集中的跡象。

圖二：龍創(chuàng)設(shè)計(jì)最新招股書主要供應(yīng)商截圖

龍創(chuàng)設(shè)計(jì)披露，頂層設(shè)計(jì)持有公司合營(yíng)企業(yè)頂創(chuàng)汽車50%的股權(quán)，渤元科技為公司持股22.50%的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，公司董事、董秘、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊虹任渤元科技董事，公司還持有上海普法芬2.77%股權(quán)。

龍創(chuàng)設(shè)計(jì)2015年起掛牌新三板，其2015年至2019年年報(bào)披露的前五大供應(yīng)商中，只出現(xiàn)過(guò)一家公司關(guān)聯(lián)方或參股企業(yè)，而多家供應(yīng)商身影出現(xiàn)了2—3次。例如，昆山適途模型科技有限公司在2016年、2017年、2019年均為公司前五大供應(yīng)商。

成立次年企業(yè)躋身大供應(yīng)商后又注銷

根據(jù)龍創(chuàng)設(shè)計(jì)今年1月披露的對(duì)第一輪問(wèn)詢回復(fù)，深交所關(guān)注到了龍創(chuàng)設(shè)計(jì)2020年至2022年的供應(yīng)商相關(guān)情況，指出公司對(duì)外采購(gòu)主要為技術(shù)服務(wù)、材料及零部件、模型模具、滑板車部件等，其中技術(shù)服務(wù)采購(gòu)占比最高且報(bào)告期內(nèi)快速增長(zhǎng)，各期技術(shù)服務(wù)采購(gòu)金額分別為2502.13萬(wàn)元、7893.91萬(wàn)元、13418.27萬(wàn)元。此外，公司供應(yīng)商集中度較低，各期前五大供應(yīng)商采購(gòu)金額占比分別為28.40%、28.20%和24.36%，報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商變化較大。還有，公司主要供應(yīng)商中，頂層設(shè)計(jì)持有合營(yíng)企業(yè)頂創(chuàng)汽車50%的股權(quán)，天津駿峰鵬程技術(shù)檢測(cè)有限公司系發(fā)行人控股子公司江西創(chuàng)程的少數(shù)股東。

深交所繼而要求公司針對(duì)前五大供應(yīng)商變化較大等五方面情形進(jìn)行說(shuō)明，龍創(chuàng)設(shè)計(jì)對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)回復(fù)。譬如對(duì)于主要供應(yīng)商變化較大，公司稱：“汽車設(shè)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)主要供應(yīng)商變動(dòng)主要受項(xiàng)目階段需求、業(yè)務(wù)承接方式、客戶指定、供應(yīng)商資質(zhì)變動(dòng)、客戶合格供應(yīng)商選擇等因素影響。電動(dòng)滑板車主要供應(yīng)商變動(dòng)主要原因?yàn)楣?yīng)商自身業(yè)務(wù)調(diào)整、產(chǎn)品需求變化及采購(gòu)金額變化等。2023年1—6 月，隨著發(fā)行人電動(dòng)滑板車業(yè)務(wù)規(guī)模下降，電動(dòng)滑板車部件采購(gòu)減少，相關(guān)供應(yīng)商不在前五大供應(yīng)商范圍內(nèi)?！?/p>

通過(guò)對(duì)比同行業(yè)可比公司阿爾特、埃維股份，龍創(chuàng)設(shè)計(jì)表示其主要供應(yīng)商變動(dòng)符合行業(yè)特征。

值得一提的是，龍創(chuàng)設(shè)計(jì)的2021年第五大供應(yīng)商湖北薪易捷信息技術(shù)有限公司在2024年2月已注銷，這家企業(yè)成立時(shí)間也不長(zhǎng)，其于2020年5月28日成立，成立次年公司便向其采購(gòu)了672.79萬(wàn)元。

通過(guò)企查查查詢的工商信息顯示，湖北薪易捷信息技術(shù)有限公司的法定代表人、執(zhí)行董事、經(jīng)理夏宗美，還是2021年6月29日成立的湖北薪易捷人力資源有限公司法定代表人、執(zhí)行董事、經(jīng)理。

龍創(chuàng)設(shè)計(jì)在對(duì)第一輪問(wèn)詢的回復(fù)中稱，湖北薪易捷信息技術(shù)有限公司與好靈工科技有限責(zé)任公司都是規(guī)模較大的靈活用工平臺(tái)，公司向其采購(gòu)的技術(shù)服務(wù)符合其靈活用工平臺(tái)職能，且公司向其采購(gòu)金額占其營(yíng)業(yè)收入的比例較低，相關(guān)交易具有合理性。

公司表示：“基于技術(shù)咨詢采購(gòu)的便利性與合規(guī)性，發(fā)行人擴(kuò)大了通過(guò)靈活用工平臺(tái)技術(shù)咨詢采購(gòu)金額，2021年湖北薪易捷信息技術(shù)有限公司成為發(fā)行人主要供應(yīng)商。因湖北薪易捷信息技術(shù)有限公司的委托代征資質(zhì)將于2022年到期，為規(guī)避其委托代征資質(zhì)無(wú)法續(xù)期的風(fēng)險(xiǎn)，且考慮到好靈工科技有限責(zé)任公司的大股東為國(guó)投人力資源服務(wù)有限公司，為降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行人選擇與好靈工科技有限責(zé)任公司合作，其于2022年成為前五大供應(yīng)商?！?/p>

招股書顯示，龍創(chuàng)設(shè)計(jì)與湖北薪易捷信息技術(shù)有限公司的重大采購(gòu)合同為框架合同，合同執(zhí)行時(shí)間為“2021年8月26日至2022年8月25日(若無(wú)異議，有效期自動(dòng)順延1年)”，合同已履行完畢，無(wú)新增訂單。

連續(xù)兩年位居第一的大供應(yīng)商被限高

龍創(chuàng)設(shè)計(jì)在招股書中稱，“報(bào)告期內(nèi)，公司主要供應(yīng)商包括頂層設(shè)計(jì)、鹽城市匯業(yè)新能源有限公司(以下簡(jiǎn)稱‘鹽城匯業(yè)’)、深圳市偉創(chuàng)高科電子有限公司、深圳市銀寶山新科技股份有限公司等?！逼渲?，鹽城市匯業(yè)新能源有限公司是龍創(chuàng)設(shè)計(jì)2022年第二大供應(yīng)商，公司向其采購(gòu)金額為1247.03萬(wàn)元。

公司在對(duì)第一輪問(wèn)詢回復(fù)中介紹，該企業(yè)2019年2月27日成立，合作時(shí)間為2021年至今，其是一家集鋰離子二次電池組研發(fā)、生產(chǎn)和銷售于一體的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，公司2022年向其采購(gòu)電動(dòng)滑板車業(yè)務(wù)的電芯電池模塊等相關(guān)材料。公司招股書中則稱“報(bào)告期末至2024年5月31日，鹽城市匯業(yè)新能源有限公司暫無(wú)新增訂單”。

鹽城匯業(yè)與龍創(chuàng)設(shè)計(jì)另一家大供應(yīng)商深圳匯業(yè)淵源頗深，公司向這兩家大供應(yīng)商都采購(gòu)滑板車部件。

公司在第一輪問(wèn)詢函回復(fù)中表示：“鹽城市匯業(yè)新能源有限公司為發(fā)行人長(zhǎng)期合作的深圳市匯業(yè)電子有限公司關(guān)聯(lián)公司，因其內(nèi)部業(yè)務(wù)調(diào)整，發(fā)行人2021年末開始從鹽城市匯業(yè)新能源有限公司采購(gòu)電動(dòng)滑板車電池部件，停止了與深圳市匯業(yè)電子有限公司的合作?！?/p>

深圳匯業(yè)是龍創(chuàng)設(shè)計(jì)2020年和2021年的第一大供應(yīng)商，公司年報(bào)顯示深圳匯業(yè)2019年已是公司前五大供應(yīng)商。

連續(xù)兩年位居龍創(chuàng)設(shè)計(jì)第一大供應(yīng)商的深圳匯業(yè)，目前被限制高消費(fèi)。根據(jù)浙江省金華市永康市人民法院今年7月中旬頒布的限消令，“中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司永康市支公司申請(qǐng)執(zhí)行你單位保險(xiǎn)人代位求償糾紛一案，因你單位未按執(zhí)行通知書指定的期限履行生效法律文書確定的給付義務(wù)”，法院按相關(guān)法規(guī)對(duì)深圳匯業(yè)采取了限制消費(fèi)措施。

通過(guò)企查查查詢到的工商信息顯示，深圳匯業(yè)曾是鹽城匯業(yè)的歷史控股股東——2021年1月18日，鹽城匯業(yè)發(fā)生投資人變更登記，持股60%的深圳匯業(yè)退出。

2024年3月19日，鹽城匯業(yè)又發(fā)生變更登記，持股60%的劉家軍退出，原股東劉家龍受讓后持股95%，原股東譚鵬程持股5%不變。當(dāng)日其還縮減注冊(cè)資本，從2000萬(wàn)元降至500萬(wàn)元。該次變更登記后，該企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)保持至今。事實(shí)上，劉家龍也是深圳匯業(yè)的歷史控股股東。

梳理來(lái)看，2018年11月28日至2020年12月30日期間，劉家龍、劉家軍、譚鵬程同時(shí)為兩家企業(yè)的全部最終股東，其間，劉家龍是兩家企業(yè)的實(shí)控人。

目前被限高的深圳匯業(yè)還有歷史被執(zhí)行信息，2022年9月至2023年12月被法院3次立案執(zhí)行。

就2023年前五大供應(yīng)商出現(xiàn)3家公司關(guān)聯(lián)方或參股企業(yè)，公司如何看大供應(yīng)商向關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)方集中的變化和趨勢(shì)等疑問(wèn)，《大眾證券報(bào)》記者此前通過(guò)電郵致函龍創(chuàng)設(shè)計(jì)，公司通過(guò)電郵回復(fù)表示：“公司已在《審核問(wèn)詢函的回復(fù)報(bào)告》中‘9.關(guān)于供應(yīng)商變動(dòng)情況和采購(gòu)價(jià)格公允性’部分進(jìn)行了詳盡的說(shuō)明?！?/p>

對(duì)于深圳匯業(yè)、鹽城匯業(yè)等相關(guān)疑問(wèn)，龍創(chuàng)設(shè)計(jì)建議直接聯(lián)系當(dāng)事人進(jìn)行采訪求證，由于相關(guān)情形并非發(fā)生于龍創(chuàng)設(shè)計(jì)且與公司無(wú)直接關(guān)聯(lián)性，無(wú)法對(duì)公司管理范圍及信息披露范圍以外的事件進(jìn)行說(shuō)明。

對(duì)于龍創(chuàng)設(shè)計(jì)其他情形，本報(bào)將繼續(xù)關(guān)注。記者 陳剛